Venta de Activos Fijos en el Régimen Simple de Tributación (RST)

¿Qué es el problema?

La DIAN recibió una consulta sobre cómo manejar la venta de activos fijos (como maquinaria, equipos, vehículos) cuando una empresa está en el Régimen Simple de Tributación (RST). La pregunta específica era: ¿Se debe incluir todo el valor de la venta o solo la ganancia obtenida?

 

La Respuesta de la DIAN

Se debe incluir el valor total de la venta, no solo la ganancia.

 

¿Por qué esta decisión?

1. El RST es diferente al régimen ordinario

• El Régimen Simple de Tributación funciona de manera distinta al régimen normal de impuesto de renta
• En el RST se pagan impuestos sobre todos los ingresos brutos que recibe la empresa
• No se pueden descontar costos ni deducciones

2. Base del cálculo en el RST

El RST se calcula sobre:

• Todos los ingresos brutos del año
• Ingresos ordinarios y extraordinarios
• Sin permitir restar costos o gastos

3. Ejemplo práctico

Situación: Una empresa vende una máquina por $50 millones. La máquina le había costado $30 millones.

En régimen ordinario: Pagaría impuestos solo sobre la ganancia ($20 millones)

En RST: Debe incluir los $50 millones completos en su base gravable

 

¿Qué activos fijos aplican?

Esta regla aplica para activos fijos que hayan sido poseídos por menos de dos años, como:

• Maquinaria
• Equipos
• Vehículos
• Herramientas
• Computadores

Excepciones

Solo se excluyen de la base gravable:

• Ingresos que constituyan ganancia ocasional
• Ingresos que no constituyan renta ni ganancia ocasional

Conclusión

Si tu empresa está en el Régimen Simple de Tributación y vende activos fijos que ha tenido por menos de dos años, debe incluir el valor total de la venta en sus ingresos para el cálculo del impuesto, sin poder descontar lo que originalmente costó el activo.

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Este concepto fue emitido por la DIAN 100208192-968 del 1 de julio de 2025, bajo el radicado 1002025S008515