DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR



 

28-09-2015


DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

 

Publicamos el formato 160 (Declaración de Activos en el Exterior) nueva declaración que fue incorporada por la ley 1739 de 2014 en su artículo 42, el cual adicionó  numeral 5 del artículo 574 al Estatuto Tributario.  

  

La declaración anual de activos en el exterior presenta las siguientes características:

 

·    La obligación de declarar recae sobre los contribuyentes que posean activos en el exterior de cualquier naturaleza, sin valor mínimo.

 

·    El primer periodo de presentación es por el año gravable 2015, y en adelante se debe seguir presentando de forma anual.

 

·  La administración tributaria en días pasados emitió el formulario 160 (Declaración anual de activos en el exterior)  donde se discriminarán los activos y las jurisdicciones donde se encuentren localizados alrededor del mundo.

 

·    Sobre los activos poseídos en el exterior superiores a 3580 UVT (por el año 2015 $101.239.000) se deben detallar de forma individual, mientras que los inferiores a esa cifra serán relacionados de forma global, teniendo en cuenta la jurisdicción donde se encuentre ubicado. (Los activos son los poseídos a 1 de enero)

 

·     El valor por el cual se deben declarar corresponderá con su valor patrimonial conforme lo establece el estatuto tributario.

 

·    La declaración de activos en el exterior no genera impuesto a cargo, debido que se trata de una declaración informativa.

 

·    Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a presentar la Declaración Anual de Activos en el Exterior, Formulario Modelo número 160 deberán hacerlo a través de los servicios informáticos electrónicos, utilizando el mecanismo de firma digital emitido por la DIAN. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, se tendrán como no presentadas. Dado lo anterior, las personas naturales que posean activos en el exterior y que a la fecha no posean firma digital, deberán obtenerla.

  

Desde hace meses atrás en la 70 Asamblea de la ANDI, el ministro de hacienda indicó que “es necesario que muchos de los capitales colombianos que están en el exterior paguen impuestos en nuestro país. Tenemos que sincerarnos todos. Si uno de nosotros tiene un apartamento o una propiedad en otro país, que hace parte de su patrimonio, lo natural, lo normal, es que eso sea tenido en cuenta a la hora de declarar el Impuesto al Patrimonio en nuestro país”,

 

Recordemos los plazos para su presentación:

 

ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT

HASTA EL

1

08 de octubre de 2015

2

09 de octubre de 2015

3

13 de octubre de 2015

4

14 de octubre de 2015

5

15 de octubre de 2015

6

16 de octubre de 2015

7

19 de octubre de 2015

8

20 de octubre de 2015

9

21 de octubre de 2015

0

22 de octubre de 2015

 


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Formato 160
FORMULARIO 160 DECL. ACTIVOS EN EL EXTER
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Resolución 096 de septiembre de 2015
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Preguntas y Respuestas DIAN
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Conto 995 oct 6 2015 imp sobre activos e
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Publicamos análisis realizado por Orlando Corredor Alejo.

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Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

 

@williamduss


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Comentarios: 35
  • #1

    Javier (martes, 06 octubre 2015 20:32)

    Una persona natural que solo tenga una cuenta en el exterior debe presentar esta declaración?

  • #2

    William (martes, 06 octubre 2015 20:33)

    Javier, si debe presentar declaración.

  • #3

    jbolanosw@gmail.com (miércoles, 07 octubre 2015 08:15)

    La presentación formulario 160 solo se hace sobre los activos poseídos a enero 1-2015 y no sobre años anteriores aunque siempre fueron declarados en la renta y patrimonio de años anteriores
    gracias , muy amable por su ayuda

  • #4

    William (miércoles, 07 octubre 2015 08:58)

    Debe declarar los que tenga en ese corte de enero 1.

  • #5

    Miguel (miércoles, 07 octubre 2015 14:20)

    Hola William, si el patrimonio del exterior nunca se ha declarado y de repente se presenta este formulario 160, se viene multa del 30% en un futuro? O ya queda " naciolnalizado este patrimonio" ?

  • #6

    William (miércoles, 07 octubre 2015 14:23)

    Miguel, esta es una declaración informativa. debe revisar el tema ya que en mi opinión debe incluir esos activos es en la renta ya que los residentes colombianos declararan renta mundial..

  • #7

    Miguel (miércoles, 07 octubre 2015 14:36)

    Gracias William x tu ayuda. Informativo OK entendido pero que pasa con esa informacion despues si nunca se declaro? La DIAN acepta el 160 informativo pero cuando verifiquen vs declaracion de renta anterior y no este ese patrimonio, proceden a multarlo a uno en forma? O hay amnistia ? Entiendo que las multas para nacionalizar algo que no esta aqui en colombia son gigantes.

  • #8

    William (miércoles, 07 octubre 2015 15:06)

    Ahí hablaríamos de nacionalización, es de declarar esos activos en renta.

    Para esto puede acogerse a la ley 1739 y declararlos como activos omitidos y pagar el 10%. y sanea el problema.

  • #9

    William (miércoles, 07 octubre 2015 15:08)

    Corrijo, No hablaríamos de nacionalización, es de declarar esos activos en renta

  • #10

    Edwin (jueves, 08 octubre 2015 10:40)

    Hola William tengo activos superiores a 3580 UVT, pero a la vez tengo activos inferiores y en el momento de declarar elijo y marcó en la casilla 27 “Sí” y me deja montar los activos superiores pero cuando voy a declarar los inferiores me los sigue sumando en los superiores?
    Tiene problemas el aplicativo o en q estoy fallando?

  • #11

    Nelson (jueves, 08 octubre 2015 15:29)

    Una persona natural que tenga solo una cuenta en el exterior, que se incluye dentro del patrimonio en la declaración de renta, debe presentar esta declaración? Esta cuenta debe ser registrada en el Banco de la Republica?

  • #12

    Denise (martes, 13 octubre 2015 12:53)

    Buenas, mi pregunta es si una persona natural extranjera, con residencia en el pais, declaro en la renta 2014 su patrimonio en el exterior y en Colombia, debe tamb ien presentar el formulario 160 y si ya se venció la fecha de presentación del form. 160, hay que pagar alguna sanción?
    Gracias, por su atención,

  • #13

    Guillermo (jueves, 15 octubre 2015 09:40)

    Un favor si yo tengo en mis estados financieros una cartera del exterior que se origino por venta de productos que comercializo en mi objeto social, ventas que realice a clientes ubicados en el exterior traves de una declaracion de exportacion, deberia declarar esta cartera en el formulario 160?

  • #14

    William (jueves, 15 octubre 2015 10:43)

    Denise, si debe pagar sanción..

  • #15

    Yesy (martes, 20 octubre 2015 11:32)

    Buenas tardes,
    Quien debe firmar la declaración de activos en el exterior de una empresa obligada a tener Revisor Fiscal?

  • #16

    Ana (viernes, 01 abril 2016 20:04)

    Buenas noches,

    Tengo una pregunta, si tengo una cuenta de compensación en el exterior ¿cuál sería el tipo de activo a usar?

  • #17

    LEIDY P (viernes, 15 abril 2016 10:14)

    Buenos días

    Si la empresa tiene una cuenta bancaria en una entidad financiera colombiana con sucursal internacional debe presentar el formulario 160?

  • #18

    jose (viernes, 15 abril 2016 10:16)

    Leidy, no, si esta en un banco colombiano y abriste la cuenta en colombia no debes presentar esa declaración.. asi el banco tenga sedes a nivel nacional..

  • #19

    Pedro (domingo, 01 mayo 2016 05:10)

    Buenos Dias, Trabajo en una empresa de cruceros americana y es mi unico ingreso. El salario lo pagan en dolares y lo consignan a Davivienda Panama (filial internacional de Davivienda). Yo no declaro renta porque no califico. Siendo Davivienda Panama una filial de davivienda en colombia y teniendo pleno conocimiento de mis ingresos y de donde provienen, debo declarar? Gracias.

  • #20

    ANGELA (jueves, 29 septiembre 2016 08:18)

    Buenos dias. una pregunta, la DIAN esta hablando de sancion por no declarar a tiempo los activos del exterior, pero si el formulario 160 es solo informativo, en donde debo declarar la sancion o hay que esperar que la DIAN envie el requerimiento para pagar la sancion.
    gracias

  • #21

    Jorge (jueves, 29 septiembre 2016 08:21)

    Angela, si, toca esperar,, es lo mismo que con la información exógena, no se auto liquida.. hay que eseperar si la dian sanciona..

  • #22

    Maria Clara (miércoles, 05 octubre 2016 14:13)

    William, buenas tardes
    Una persona natural que no está obligada a declarar renta por no alcanzar los topes, pero debe presentar declaración de activos en el exterior porque tiene un activo pasa de $1.000, debería presentar la declaración de renta al tiempo con la declaración de activos en el exterior o solamente presenta la declaración de activos en el exterior?
    Se puede inscribir en el Rut solo la obligación de activos en el exterior? no obliga a inscribir la de declarante de renta?
    Muchas gracias

  • #23

    Alejandro Cortés (miércoles, 12 abril 2017 12:32)

    William buenas tardes,

    Tengo unos bienes en el exterior y quiero saber si el valor patrimonial es el costo del activo, pues estos fueron adquiridos con deuda entonces la sanción por declaración extemporánea recae sobre la deuda también?

    Gracias por su ayuda

  • #24

    SERGIO TORRES REATIGA (lunes, 08 mayo 2017 22:56)

    SI TENGO UNA PROPIEDAD en el exterior y la he incluido en mi declaración de renta desde que la compre, tengo que declarar en el formulario 160?

  • #25

    Inés María (sábado, 20 mayo 2017 15:22)

    Por favor me podrían ayudar con esta consulta: Tengo un dinero ahorrado en una cuenta de banco en el exterior. Los he venido declarando en el patrimonio y en el patrimonio del impuesto a la riqueza. No los normalice dado que venia y vengo declarándolos. Lo que no he hecho es presentar el F160. Debo pagar sanción al presentar el F160? tendría que presentar F160 para 2015 y 2016? Muchas gracias por su respuesta.

  • #26

    Fernando (martes, 04 julio 2017 17:18)

    Si una persona tiene una cuenta bancaria en el exterior con dos titulares, como se debe declarar, ya que hasta la fecha solo se ha incluido el valor total de estas cuentas en cabeza de uno de los dos titulares.

    Gracias.

  • #27

    PATTY (sábado, 14 abril 2018 13:28)

    Si tengo un cuenta de compensacion con el Banco Helm Bank en Panamá, debo declarar el formulario 160?

  • #28

    NORITA (domingo, 15 julio 2018 21:09)

    TENGO UNA CUENTA CONJUNTA CON MI ESPOSO EN UN BANCO DE USA, POR VALOR DE US$6.000 DEBO DECLARARLOS, NO ESTANDO OBLIGADA A DECLARAR COMO PERSONA NATURAL . GRACIAS

  • #29

    Mario (domingo, 14 octubre 2018 21:47)

    Hace 20 años vivo en el exterior. Tengo una propiedad en la que vivo, pero la debo toda, qué pasa en ese caso? Gracias

  • #30

    Shirley (miércoles, 06 febrero 2019 09:48)

    soy colombiana, que fiscalmente era no residente fiscal porque vivia en usa, pero decidi regresar a mi pais , tengo un apto y una cuenta bancaria en USA, al declararla en mi declaracion debo pagar por la ganancia de renta, e incluir ese patrimonio o solo es de caracter informativo?

  • #31

    Berenice (miércoles, 28 agosto 2019 17:04)

    Pregunta , el periodo gravable de activos en el exterior es el mismo periodo gravable de la declaracion de renta? es decir en el 2019, presentaria activos en el exterior por el ano gravable 2018? al igual que la declaracion de renta del ano gravable 2018?

  • #32

    Consuelo (lunes, 16 septiembre 2019 19:42)

    Recibí en enero de 2018 en Estados Unidos una indemnización por la muerte de mi padre y fue consignado en una cuenta en Miami. La mayor parte de esa suma se trajo a Colombia para invertirla en un pequeño apartamento y ese se declara en Colombia. Que debo hacer? Cómo declaro esas sumas?

  • #33

    Johana (sábado, 11 julio 2020 22:28)

    Si no presente la declaración de activos en el exterior del 2019, cual es el porcentaje de la multa o sanción?

  • #34

    Alfredo Marquez (martes, 27 julio 2021 13:55)

    Un apartamento en el exterior que tipo de activo es y como se identifica gracias

  • #35

    Oscar Eduardo (miércoles, 13 abril 2022 16:58)

    Se debe presentar declaración de activos en el exterior aun cuando se cumple con lo establecido en el concepto 277 del 6 de marzo de 2018, en donde se menciona que las cuentas de compensación relacionadas con el giro ordinario de los negocios, se encuentran excluidas para efectos de la declaración del exterior ?