ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DE COLOMBIA


 

02-02-2021


ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DE COLOMBIA

 

El estatuto tributario nacional de Colombia, nace con el decreto 624 de 1989 (Diario Oficial No. 38.756 de 30 de marzo de 1989) y comprende el conjunto de normas que regulan  la mayoría de los aspectos formales y sustanciales de los impuestos en Colombiaestá dividido en 8 libros y un título preliminar. Miremos la estructura:

 

Estructura general del Estatuto Tributario

 

Título Preliminar

Libro I -     Impuesto de Renta y Complementarios

Libro II -    Retención en la Fuente

Libro III -   Impuestos Sobre las Venta

Libro IV -   Impuesto de Timbre Nacional

Libro V -    Procedimiento Tributario

Libro VI -   Gravamen a los Movimientos Financieros

Libro VII – (Art. 882 al 898) ECE Y CHC

Libro VIII – Impuesto unificado bajo el Régimen SIMPLE

 

Consultar Estatuto tributario

 

Miremos su clasificación:

 

Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios

Titulo 1 - Renta

Capítulo   1 -  Ingresos

Capítulo   2 -  Costos

Capítulo   3 -  Renta Bruta

Capítulo   4 -  Rentas Brutas Especiales

Capítulo   5 -  Deducciones

Capítulo   6 -  Renta Líquida

Capítulo   7 -  Rentas Exentas

Capítulo   8 -  Renta Gravable Especial

Capítulo   9 -  Tarifas del Impuesto de Renta

Capítulo 10 -  Descuentos Tributarios

Capítulo 11 -  Precios de Transferencia

 

Titulo 2 - Patrimonio

Capítulo   1 - Patrimonio Bruto

Capítulo   2 - Patrimonio Lí­quido

Capítulo   3 - Deudas

Capítulo   4 – Varios (Adicionado por art. 123 Ley 1819 de 2016)

Capítulo   5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

 

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

Capítulo   1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias

Capítulo   2 - Ganancias ocasionales exentas

Capítulo   3 - Ganancias ocasionales Neta

Capítulo   4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales

Capítulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

 

Titulo 4 – Reorganizaciones empresariales

Capítulo  1 – Aportes a sociedades

Capítulo  2 – Fusiones y escisiones

Capítulo  4 - Disposiciones varias

 

Titulo 5 – Título adicionado por la ley 1819 de 2016

Capítulo  1 – Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales

Capítulo   2 – Rentas de trabajo

Capítulo   3 – Rentas de Pensiones

Capítulo   4 – Rentas de Capital

Capítulo   5 – Rentas no laborales

Capítulo   6 – Rentas de dividendos y participaciones

 

Título 6 - Régimen Tributario Especial

Capítulo  1 – Disposiciones Generales

 

Libro II - Retención en la Fuente

 

Titulo 1- Disposiciones Generales

Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor

Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención

Capítulo 1 - Ingresos Laborales

Capítulo 2 - Dividendos y participaciones

Capítulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos

Capítulo 4 - Rendimientos Financieros

Capítulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales

Capítulo 6 - Otros ingresos tributarios

Capítulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares

Capítulo 8 - Patrimonio

Capítulo 9 - Por pagos al exterior

 

Libro III - Impuestos Sobre las Venta

 

Titulo 1- Hecho generador del Impuesto

Titulo 2 - Causación del Impuesto

Titulo 3 - Responsables del Impuesto

Titulo 4 - La base gravable

Titulo 5 - Tarifas

Titulo 6 - Bienes exentos

Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable

Titulo 8 - Régimen no responsables

Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

 

Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional

 

Titulo 1 - Sujetos pasivos

Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas

Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones

Titulo 4 - No causan impuesto de timbre

Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre

Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre

Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre

Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios

Titulo 9 - Sanciones

Titulo 10 - Disposiciones varias

 

Libro V - Procedimiento Tributario

Titulo 1 - Actuación

Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales

Capítulo 1 - Normas comunes

Capítulo 2 - Declaraciones Tributarias

Capítulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros

Titulo 3 - Sanciones

Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones

Capítulo 1 -Normas generales

Capítulo 2 - Liquidaciones oficiales

Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración

Titulo 6 - Régimen probatorio

Capítulo 1 - Disposiciones generales

Capítulo 2 - Medios de prueba

Capítulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria

Capítulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto

Capítulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria

Titulo 8 - Cobro coactivo

Titulo 9 - Intervención de la administración

Titulo 10 - Devoluciones

Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

 

Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

 

Libro VII – (Art. 882 al 898)

 

Titulo 1. Régimen de entidades controladoras del exterior

Título 2. Régimen de compañías Holding Colombianas

               (CHC)

 

Libro VIII – Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE

 

Consultar Estatuto tributario

 

Consultar decreto único tributario DUT 1625 de 2016 

 


 

Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss



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Comentarios: 11
  • #1

    Lorena (lunes, 04 mayo 2020 19:06)

    Muchas gracias exactamente necesitaba ese resumen para conocer la estructura del estatuto tributario

  • #2

    Eleazar Uribe (jueves, 27 agosto 2020 21:18)

    Gracias.
    Muy buena presentación e información. Muy útil para la profesión contable y para cualquiera otra persona interesada en estos temas

  • #3

    Minerva (miércoles, 02 diciembre 2020 12:01)

    Muy bueno, era lo que necesitaba, tener resumido la estructura del estatuto tributario de Colombia. mil gracias

  • #4

    Ruben (sábado, 05 diciembre 2020 12:37)

    Muchas gracias por este estatuto tributario, soy estudiante y necesitaba justamente esto,. mil gracias

  • #5

    Nana (sábado, 05 diciembre 2020 12:38)

    Este es el estatuto tributario para impuestos nacionales o aplica para todo tipo de impuestos?

  • #6

    Lina (sábado, 05 diciembre 2020 12:39)

    nana, solo para impuestos nacionales administrados por la DIAN. los impuestos territoriales, departamentos y municipios tienen sus propios estatutos o en su defecto acuerdos de los consejos municipales..

  • #7

    Maritza (sábado, 05 diciembre 2020 12:40)

    ¿Pueden existir normas tributarias nacionales que no estén en este estatuto tributario.?

  • #8

    WilliamDS (sábado, 05 diciembre 2020 12:41)

    No todo está en el estatuto tributario, algunas normas están en decretos. pero debes consultar el decreto único reglamentario tributario 1625 de 2016, en donde se consolida y permanentemente se actualiza con los nuevos decretos que van saliendo.

  • #9

    Ricardo O (sábado, 05 diciembre 2020 12:43)

    Cual fue la norma que originó el estatuto tributario nacional? es decir podemos tener el texto original del estatuto tributario ?

  • #10

    martha (sábado, 05 diciembre 2020 12:45)

    El estatuto tributario nace con el decreto 624 de 1989, es decir debes buscar este decreto
    https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/tramites_servicios/pasaportes/archivos/decreto_624_1989.pdf

    allí puede consultarlo y descargarlo en formato word o pdf

  • #11

    Yanneth Botero (lunes, 22 febrero 2021 11:48)

    Gracias
    Me da un norte este desglose