ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DE COLOMBIA


 

6-11-2021


ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DE COLOMBIA

 

El estatuto tributario nacional de Colombia, se creó con el decreto 624 de 1989 (Diario Oficial No. 38.756 de 30 de marzo de 1989) y comprende el conjunto de normas que regulan  la mayoría de los aspectos formales y sustanciales de los impuestos en Colombiaestá dividido en 8 libros y un título preliminar. Complementario al estatuto tributario o E.T, está el Decreto Unico reglamentario DUR.  Miremos la estructura:

 


 

Estructura general del Estatuto Tributario

 

Título Preliminar

Libro I -     Impuesto de Renta y Complementarios

Libro II -    Retención en la Fuente

Libro III -   Impuestos Sobre las Venta

Libro IV -   Impuesto de Timbre Nacional

Libro V -    Procedimiento Tributario

Libro VI -   Gravamen a los Movimientos Financieros

Libro VII – (Art. 882 al 898) ECE Y CHC

Libro VIII – Impuesto unificado bajo el Régimen SIMPLE

 

Descargar: Estatuto tributario

 

Miremos su clasificación:

 

Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios

Titulo 1 - Renta

Capítulo   1 -  Ingresos

Capítulo   2 -  Costos

Capítulo   3 -  Renta Bruta

Capítulo   4 -  Rentas Brutas Especiales

Capítulo   5 -  Deducciones

Capítulo   6 -  Renta Líquida

Capítulo   7 -  Rentas Exentas

Capítulo   8 -  Renta Gravable Especial

Capítulo   9 -  Tarifas del Impuesto de Renta

Capítulo 10 -  Descuentos Tributarios

Capítulo 11 -  Precios de Transferencia

 

Titulo 2 - Patrimonio

Capítulo   1 - Patrimonio Bruto

Capítulo   2 - Patrimonio Lí­quido

Capítulo   3 - Deudas

Capítulo   4 – Varios (Adicionado por art. 123 Ley 1819 de 2016)

Capítulo   5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

 

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

Capítulo   1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias

Capítulo   2 - Ganancias ocasionales exentas

Capítulo   3 - Ganancias ocasionales Neta

Capítulo   4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales

Capítulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

 

Titulo 4 – Reorganizaciones empresariales

Capítulo  1 – Aportes a sociedades

Capítulo  2 – Fusiones y escisiones

Capítulo  4 - Disposiciones varias

 

Titulo 5 – Título adicionado por la ley 1819 de 2016

Capítulo  1 – Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales

Capítulo   2 – Rentas de trabajo

Capítulo   3 – Rentas de Pensiones

Capítulo   4 – Rentas de Capital

Capítulo   5 – Rentas no laborales

Capítulo   6 – Rentas de dividendos y participaciones

 

Título 6 - Régimen Tributario Especial

Capítulo  1 – Disposiciones Generales

 

Libro II - Retención en la Fuente

 

Titulo 1- Disposiciones Generales

Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor

Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención

Capítulo 1 - Ingresos Laborales

Capítulo 2 - Dividendos y participaciones

Capítulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos

Capítulo 4 - Rendimientos Financieros

Capítulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales

Capítulo 6 - Otros ingresos tributarios

Capítulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares

Capítulo 8 - Patrimonio

Capítulo 9 - Por pagos al exterior

 

Libro III - Impuestos Sobre las Venta

 

Titulo 1- Hecho generador del Impuesto

Titulo 2 - Causación del Impuesto

Titulo 3 - Responsables del Impuesto

Titulo 4 - La base gravable

Titulo 5 - Tarifas

Titulo 6 - Bienes exentos

Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable

Titulo 8 - Régimen no responsables

Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

 

Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional

 

Titulo 1 - Sujetos pasivos

Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas

Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones

Titulo 4 - No causan impuesto de timbre

Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre

Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre

Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre

Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios

Titulo 9 - Sanciones

Titulo 10 - Disposiciones varias

 

Libro V - Procedimiento Tributario

Titulo 1 - Actuación

Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales

Capítulo 1 - Normas comunes

Capítulo 2 - Declaraciones Tributarias

Capítulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros

Titulo 3 - Sanciones

Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones

Capítulo 1 -Normas generales

Capítulo 2 - Liquidaciones oficiales

Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración

Titulo 6 - Régimen probatorio

Capítulo 1 - Disposiciones generales

Capítulo 2 - Medios de prueba

Capítulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria

Capítulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto

Capítulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria

Titulo 8 - Cobro coactivo

Titulo 9 - Intervención de la administración

Titulo 10 - Devoluciones

Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

 

Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

 

Libro VII – (Art. 882 al 898)

 

Titulo 1. Régimen de entidades controladoras del exterior

Título 2. Régimen de compañías Holding Colombianas

               (CHC)

 

Libro VIII – Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE

 

Consultar Estatuto tributario

 

Decreto Unico Reglementario DUR:

 

Ahora bien, desde el año 2016, existe lo que es el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR, llamado por algunos DUT, y por otros DURT, lo cierto es que este decreto recopila la reglamentación de todos los temas tributarios nacionales. Es como un gran decreto compuesto por todos los decretos que existen y que están vigentes, dado que es un decreto que actualizan contantemente.

 

Esta metodología de unificación tiene su originen en recomendaciones de la OCDE, para simplificar el sistema tributario colombiano, y hacer un ordenamiento normativo dada la cantidad de decretos que no se sabían a la larga que era lo que estaba vigente a una fecha determinada.

 

Este modelo de unificación se da no solo en materia tributaria si no que está presente en otros sectores de la administración pública, es decir, existe un DUR del sector trabajo, del ssector salud etc. Es por esto que para diferenciar un DUR de otro, se le adiciona o se llama de maneras diferentes por las personas usuarias de estos (DUR, DUT, DURT)

 

En el ámbito tributario, el DUR que le corresponde a la normativa tributaria es el DUR 1625 de 2016.

 

 

Consultar decreto único tributario DUT 1625 de 2016 

 


 

Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss



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Comentarios: 15
  • #1

    Lorena (lunes, 04 mayo 2020 19:06)

    Muchas gracias exactamente necesitaba ese resumen para conocer la estructura del estatuto tributario

  • #2

    Eleazar Uribe (jueves, 27 agosto 2020 21:18)

    Gracias.
    Muy buena presentación e información. Muy útil para la profesión contable y para cualquiera otra persona interesada en estos temas

  • #3

    Minerva (miércoles, 02 diciembre 2020 12:01)

    Muy bueno, era lo que necesitaba, tener resumido la estructura del estatuto tributario de Colombia. mil gracias

  • #4

    Ruben (sábado, 05 diciembre 2020 12:37)

    Muchas gracias por este estatuto tributario, soy estudiante y necesitaba justamente esto,. mil gracias

  • #5

    Nana (sábado, 05 diciembre 2020 12:38)

    Este es el estatuto tributario para impuestos nacionales o aplica para todo tipo de impuestos?

  • #6

    Lina (sábado, 05 diciembre 2020 12:39)

    nana, solo para impuestos nacionales administrados por la DIAN. los impuestos territoriales, departamentos y municipios tienen sus propios estatutos o en su defecto acuerdos de los consejos municipales..

  • #7

    Maritza (sábado, 05 diciembre 2020 12:40)

    ¿Pueden existir normas tributarias nacionales que no estén en este estatuto tributario.?

  • #8

    WilliamDS (sábado, 05 diciembre 2020 12:41)

    No todo está en el estatuto tributario, algunas normas están en decretos. pero debes consultar el decreto único reglamentario tributario 1625 de 2016, en donde se consolida y permanentemente se actualiza con los nuevos decretos que van saliendo.

  • #9

    Ricardo O (sábado, 05 diciembre 2020 12:43)

    Cual fue la norma que originó el estatuto tributario nacional? es decir podemos tener el texto original del estatuto tributario ?

  • #10

    martha (sábado, 05 diciembre 2020 12:45)

    El estatuto tributario nace con el decreto 624 de 1989, es decir debes buscar este decreto
    https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/tramites_servicios/pasaportes/archivos/decreto_624_1989.pdf

    allí puede consultarlo y descargarlo en formato word o pdf

  • #11

    Yanneth Botero (lunes, 22 febrero 2021 11:48)

    Gracias
    Me da un norte este desglose

  • #12

    Yubelis (miércoles, 09 junio 2021 10:52)

    Está muy bien estructurado este resumen

  • #13

    esperanza (sábado, 19 junio 2021 09:17)

    Gracias, mano derecha en cualquier momento en la profesión.

  • #14

    Fernando Quevedo (jueves, 19 agosto 2021 20:28)

    Si hay diferencia o contradicción entre una norma del Estatuto Tributario Nacional y una del DUT, entonces prevalece la norma del primero ?

  • #15

    José Luis Roncallo Ramos (martes, 22 marzo 2022 10:45)

    Gracias William por esta informa