ANTICIPO PARA DECLARANTES DE IVA ANUAL

 

10-05-2013

 

La DIAN dio a conocer un instructivo, en el que da las pautas para poder cumplir la obligación de liquidar el 30% del IVA pagado durante el año 2012, para los contribuyentes obligados a declarar IVA de forma anual luego de la reciente reforma tributaria  1607 de 2012.

 

Recordemos que esta ley modifica sustancialmente el periodo gravable del IVA, creando tres tipos de periodos gravables

 

 

Declaración y pago bimestral. Aplica para:

Grandes contribuyentes.

 

Contribuyentes con ingresos exentos de IVA que den derecho a devolución bimestral.

 

Productores de bienes exentos del IVA.

 

Y aplica para las personas jurídicas y naturales con ingresos brutos, del año anterior, iguales o superiores a 92.000 UVT (por el año 2013 $ 2.469.372.000)

 

Declaración y pago cuatrimestral. Aplica a personas naturales y jurídicas con ingresos brutos, del año anterior, iguales o superiores a 15.000 UVT (por el año 2013 $ 402.615.000), pero inferiores a 92.000 UVT (por el año 2013 $ 2.469.372.000).

 

Declaración anual y pagos cuatrimestrales. Personas jurídicas y naturales con ingresos brutos, del año anterior, inferiores a 15.000 UVT (por el año 2013 $ 402.615.000). Los pagos se harán de la siguiente manera:

Primer pago, en el mes de mayo, por el 30% del total de los IVAs pagados el año anterior.

 

Segundo pago, en el mes de septiembre, por el 30% del total de los IVAs pagados el año anterior.

 

Tercer y último pago, con la declaración anual de IVA, por el saldo.

 

Adjuntamos decreto con calendarios de pago

 

William Dussán Salazar

www.consultorcontable.com

 

INSTRUCTIVO
Instructivo_pago_IVA_periodicidad_anual.
Documento Adobe Acrobat 2.9 MB
COMUNICADO DE PRENSA DIAN
Comunicado de prensa 74 IVA.pdf
Documento Adobe Acrobat 396.1 KB
CALENDARIO DE PRESENTACION Y PAGOS
DECRETO+187+DEL+12+DE+FEBRERO+DE+2013.pd
Documento Adobe Acrobat 620.9 KB

Escribir comentario

Comentarios: 53
  • #1

    Antonio Onzaga (viernes, 10 mayo 2013 12:36)

    Les agradezco la información . Es un excelente servicio el que prestan a la comunidad contable.

  • #2

    myriam carrascal guerrero (viernes, 10 mayo 2013 14:21)

    Gracias por la información.

  • #3

    Gian Carlos (viernes, 10 mayo 2013 14:31)

    Muchas gracias estimado william dussan

  • #4

    claudia (viernes, 10 mayo 2013 15:15)

    .buenas tardes.

    tengo una duda. es decir que si yo debia haber declarado cuatrimestral y la primera declaracion la hice bimestral es decir en marzo lo de enero y febrero.
    entonces realizo ahora la cuatrimestral incluyendo lo de enero hasta abril y no hay ningun efecto.

  • #5

    WILLIAM DUSSAN (viernes, 10 mayo 2013 15:22)

    Claudia, como la que presentó en marzo se da por no presentada, usted lo que tiene es un pago de lo no debido.. y según el comunicado de prensa de la DIAN usted debe presentar la declaración en mayo incluyendo las cifras de enero a abril, y en pagos solo cancela lo que no ha pagado, es es decir lo que corresponda a marzo y abril. lógicamente considero que después se deberá solicitar un cruce con el saldo que ya canceló, a no ser que la DIAN lo haga automáticamente.

  • #6

    Luz Elmady Díaz Ramírez (viernes, 10 mayo 2013 17:36)

    Buenas tardes, gracias por la información, excelente ayuda, muy oportuna y claridad en los comentarios

  • #7

    Luz Dary (viernes, 10 mayo 2013 18:23)

    Buenas tardes.
    Para el caso de las copropiedades que comienzan este año con la responsabilidad del IVA, sobre que base deben calcular el 30% para cancelar en Mayo??

  • #8

    Diana H (viernes, 10 mayo 2013 21:41)

    si no declare IVA el año pasado debo realizar anticipo en mayo

  • #9

    WILLIAM DUSSAN SALAZAR (sábado, 11 mayo 2013 09:06)

    si no declaró IVA el año pasado y este año esta cobrando IVA, y si su empresa está en el grupo de declaración anual, debe presentar la declaración el próximo año y no debe liquidar anticipo este año.

  • #10

    ALBERTO CORTES (miércoles, 15 mayo 2013 12:30)

    Buens Dias.En el formulario 300 se debe descriminair el valor por servicios y compras, en el aplicativo del prorrateo unicamente esta el 5% y 15% por compras y no por servicios. les agradeceria si en el aplicativo pueden aumentar estas dos casillas. muchas gracias.

  • #11

    WILLIAM DUSSAN (lunes, 20 mayo 2013 19:10)

    Listo alberto, ya puedes volverla a descargar

  • #12

    Lucy (martes, 21 mayo 2013 14:47)

    Muy buenas tardes.Me gustaria saber que pasa con las empresas que no pagaron la priemra cuota a la que estaban obligadas al tener que presentar el iva de manera anual?
    Mil Gracias

  • #13

    Clara Ines (miércoles, 29 mayo 2013 19:41)

    Buenas noches, solicito me colabore en decirme que procedimiento debo hacer respecto al error que cometí en el formulario 490 del anticipo al iva sobre la declaración anual, pues no borre en la casilla 29 el numero del formulario.
    Le agradezco enviar respuesta con copia a mi correo.
    Mil gracias

  • #14

    Paola (viernes, 07 junio 2013 11:14)

    Buenos días, ustedes me pueden colaborar con una consulta, si es una empresa constituida este año, debo liquidar anticipo de Iva.
    Mil gracias

  • #15

    Leonardo (domingo, 09 junio 2013 23:15)

    No tendrias base para liquidar el anticipo, debes presentar solo la declaración anual.

  • #16

    ORLANDO (martes, 12 noviembre 2013 15:40)

    Buen dia. favor para una consulta... no sabia de este decreto y segui declarando bimestralmente, pero es en ceros por ser servicio de transporte... debo hacer alguna correccion para pasarme a declaracion anual? el año pasado tambien declaraba iva en ceros..

    Gracias..

  • #17

    liliana (viernes, 17 enero 2014 12:34)

    en la tercera cuota del iva anual, solo coloco en el recibo de pago el valor del saldo?
    Gracias

  • #18

    LEIDA (jueves, 13 febrero 2014 17:30)

    Tengo un cliente que facturò IVA en el año 2013 pero no hizo declaración del IVA COBRADO Y PAGADO, como hago para ponerlo al día con dicha declaracion

  • #19

    Alfredor rojas (lunes, 03 marzo 2014 18:13)

    Me toca iva anual pero venga haciendo pagos bimestrales o sea cuando llegue mayo y deba cancelar el 30 por ciento ya tendré una parte abonada la dian si lo tomara asi

  • #20

    Jose Romero (martes, 13 mayo 2014 06:46)

    Buenos dias
    El año pasado (2013) fui REGIMEN ANUAL-IVA, como se elabora el anticipo del año 2014

    Gracias por colaboracion

  • #21

    faban (martes, 13 mayo 2014 08:37)

    Jose, debe ingresar a la pagina de la DIAN e ingresar al formato 300 y debe elegir declaración anual.. allí le dira que cuota va pagar.. elijes 1

  • #22

    Hernando Carvajalino (martes, 13 mayo 2014 22:23)

    Para quienes no tuvieron operaciones en los 4 primeros meses, no aplica el 30% en Mayo.
    Parágrafo 3. No están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de lo dispuesto en los
    artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.

  • #23

    Carlina (jueves, 15 mayo 2014 11:33)

    Tengo un Sr que facturo durante el 2013, pero no presento declaración de IVA ni pago, como ponerlo al día. Gracias

  • #24

    WILLIAM DUSSAN (jueves, 15 mayo 2014 11:58)

    Carlina, toca presentar la declaración o declaraciones que no haya presentado liquidando sanción y la MORA. ver si le correspondía anual, cuatrimestral o bimestral,,

  • #25

    rocio (domingo, 18 mayo 2014 15:53)

    puedo cancelar el anticipo 30% de la caslla 82 del año 2013, asi supere el iva generado de enero-abril del 2014

  • #26

    maria luz (martes, 20 mayo 2014 22:25)

    el ano 2013 presente declaracion de iva bimestral cuando me correspondia cuatrimestral., este ano voy a presentarla en mayo que que hacer para corregir ese eror del ano pasado

  • #27

    MANUEL (domingo, 06 julio 2014 17:29)

    Se presento en el año 2014 un iva cuatrimestral y era bimestral que procedimiento debo realizar,esto por cambio de ingresos con respecto al año 2013

  • #28

    marcela (sábado, 20 septiembre 2014 20:28)

    Debo responder una pregunta la cual es.clasificacion de empresas para ptesentacion y pago de iva?? Lo anterior me lo responde, esq no l tengo muy claro

  • #29

    freddy mora (jueves, 18 diciembre 2014 05:46)

    Bnos dias, el dia de ayer hice la siguiente consulta pero no he obtenido respuesta hay alguien que me pueda ayudar, Gracias.
    "En las preguntas y respuestas sobre iva anual del 8 de mayo del 2013. en el numeral 7 dice que si no hubo ingresos en el 2012 no se deben liquidar anticipos y la obligacion es anual. tengo un caso igual y en la dian me dicen que debia presentar las declaraciones bimestrales. existe algun concepto sobre este caso gracias de antemano

  • #30

    Claudia Andrea (miércoles, 14 enero 2015 11:01)

    Buenos días,
    Tengo la siguiente dificultad y no sé como resolverla:

    1. En en año 2013 debí haber pagado anticipos del 30% en Mayo y Septiembre según los ingresos del año 2012.
    2. En el año 2014 debí haber presentado la declaración anual de iva del periodo 2013 y tampoco lo hice.

    Que debo hacer?:
    a) Puedo presentar la declaración de IVA que debí presentar en enero de 2014 ahora en enero de 2015 sin pago aún.
    b) Que hago con los anticipos que debí haber realizado en el 2013 y no hice?.
    c) O debo presentar la declaración de IVA liquidando la sanción por extemporaneidad, pero aún sin pago
    d) O sólo puedo presentar la declaración de IVA cuando tenga el dinero para pagar: IVA, sanción por extemporaneidad, interés por mora en el pago de los anticipos, e interes por mora en el pago del impuesto.

    POR FAVOR ME AYUDAN

  • #31

    Carlos (sábado, 17 enero 2015 11:06)

    Buenos días, soy independiente y en el año 2013 no fui responsable del IVA. a partir del 2014 cambié a régimen común comenzando este año con la responsabilidad del IVA, Cuándo debo declarar y pagar el IVA cobrado durante el 2014

  • #32

    Leonardo (sábado, 17 enero 2015 11:29)

    carlos, los que empiezan con la obligación en el año lo deben hacer de forma bimestral, es decir, debiste cada dos meses presentar y pagar.

  • #33

    Jenny (miércoles, 11 marzo 2015 13:23)

    Buenas tardes una pregunta

    si la empresa es nueva y por consiguiente el año paso no tuvo ingresos como se en que periodo realizo la declaración

    mucha gracias

  • #34

    William (miércoles, 11 marzo 2015 13:25)

    En ese caso toca bimestral

  • #35

    stefannie (martes, 17 marzo 2015 15:08)

    Buenas tardes
    una consulta ayer se me vencio mi declaracion de iva bimestral yo no la presente, en la declaracion tengo un iva a favor es decir descontable como debe liquidar la sación 0.5% de los ingresos???? pero si estos son menores a 10 uvt que debo de hacer

    muchas gracias

  • #36

    Julian (jueves, 14 mayo 2015 16:50)

    Buenas Tardes

    Una empresa que se constituyo en 2014 pero no genero ni ingresos ni iva, este año le corrreponde iva anual? y si es asi como calculo anticipo año 2015.

  • #37

    Julian Ruiz (viernes, 15 mayo 2015 08:03)

    Buenos dias

    Una empresa que se constituyo en 2014 pero no genero ni ingresos ni iva, este año le corrreponde iva anual? y si es asi como calculo anticipo año 2015.

    Gracias

  • #38

    Pedro (viernes, 15 mayo 2015 08:18)

    Julian, si no tuvo ingresos, no pagas anticipos.

  • #39

    Nancy (sábado, 01 agosto 2015)

    Buenos días debia haber presentado iba cuatrimestral y pague por error los primeros 2 bimestres de 2015 enero febrero y marzo abril. Por favor me ayudan como presentó el real y descuento esos anteriores.

  • #40

    lucy (jueves, 27 agosto 2015 13:44)

    Buenas tardes, si mis registros contables no coinciden con lo declarado en IVA prima la declaracion o los registros contables

  • #41

    JAIRO (jueves, 27 agosto 2015 13:46)

    Lucy, todo depende para que....

    en este tema prima la realidad económica..

  • #42

    YESIKA (martes, 29 diciembre 2015 13:31)

    me corresponde pago anual de iva, en mayo y septiembre realice los dos anticipos, en enero debo hacer un formulario por el ultimo cuatrimestre y luego otro por el pago total restando los anticipos?

  • #43

    William (martes, 29 diciembre 2015 13:42)

    Yesika. solo haces la declaración anual, y en el formulario 300 en un renglon restas lo que ya pagaste de anticipo en mayo y septiembre, y en ese formulario liquidas el saldo y pagas el recibo de pago...

  • #44

    Paola (miércoles, 13 enero 2016 20:57)

    Buenas noches yo soy responsable de declaración anual. Inicie operaciones en agosto /15. Comencé a facturar en octubre del mismo año. Al presentar la declaración en enero de 2016 cometí el error de no ingresar el iva desmontable. Por lo cual el valor a pagar fue mayor al presupuestado. Al ser ya un formulario presentado no se pudo realizar corrección. A lo cual el personal de la Dian me informaron que pagara el valor que yo consideraba que debía pagar y luego radicara un oficio en la oficina principal. Me pueden información.se por favor como es dicho procedimiento y si la forma de proceder según la Dian es el correcto. Gracias

  • #45

    Natali (jueves, 21 enero 2016 20:29)

    Hola

  • #46

    Diana cortes (jueves, 21 enero 2016 23:06)

    Buenas noches.
    No he tenido ingresos en el 2015 ya que inicie en nov. Del 2015. Este año debo de presentar la declaracion del iva en ceros? Un amigo me dice que la presente en ceros. Pero lo que e leido es que no estoy obligada. Por fa me pueden confirmar lo anterior.

  • #47

    jorge (viernes, 22 enero 2016 07:27)

    Diana, efectivamente si no tuvo ingresos y no esta arrastrando saldos a favor, no debes presentar la declaración..

  • #48

    Tere (martes, 04 octubre 2016 14:37)

    Me equivoque en el segundo pago del anticipo 30% (septiembre de 2016), la diferencia da 180 mil pesos que debo hacer.

  • #49

    Wiliam (martes, 04 octubre 2016 15:55)

    Tere. Debes pagar el saldo y liquidar interes de mora

  • #50

    DIANA RODRIGUEZ (martes, 17 enero 2017 20:03)

    Buenas noches,
    Si a Diciembre de 2016 tengo un saldo a favor como debo presentar mi declaracion de Iva???
    y si no he cancelado 2 años anteriores como 2015 y 2014, que debo hacer????

  • #51

    Cesar Montañez (domingo, 22 enero 2017 11:33)

    La empresa que Asesoro el IVA en el año 2016 es anual, se presentó y pago primer anticipo en mayo de 2016 pero no se presento el anticipo de septiembre de 2016, que debo hacer? Presentar el anticipo liquidar intereses y alguna sanción? L sólo intereses? O puedo no presentarlo?

  • #52

    ramon (domingo, 22 enero 2017 11:37)

    cesar. solo debe liquidar intereses de mora..

  • #53

    Cesar Montañez (domingo, 22 enero 2017 17:11)

    Gracias sr Ramón, lo que me fascina de la profesión es la solidaridad de mis colegas.