INICIO DE BANCARIZACIÓN

07-02-2014

Queremos el día de hoy recordar un tema que aunque fue reglamentado  desde el año 2010 mediante la reforma tributaria ley 1430, sólo hasta este año 2014 empezó a regir.

 

Recordemos que el gobierno pretende que los empresarios empiecen a dejar de realizar pagos en efectivo y que lleguemos gradualmente a unos montos mínimos de pagos en por este medio; el efecto de esto es que algunas empresas terminarán pagando más GMF, comisiones y gastos bancarios.  

 

El gobierno también pretende cerrar una puerta de posible evasión, ya que los pagos en efectivo se presta para realizar operaciones  y evitar pago de impuestos. 

 

Revisemos que dice la normatividad al respecto: 

 

El artículo 26 de la ley 1430 de 2010 adicionó al Estatuto Tributario el artículo 771-5

 “Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Para efectos de su reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago: Depósitos en cuentas bancarias, giros o transferencias bancarias, cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de crédito, tarjetas débito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condiciones que autorice el Gobierno Nacional.

 

Lo dispuesto en el presente artículo no impide el reconocimiento fiscal de los pagos en especie ni la utilización de los demás modos de extinción de las obligaciones distintos al pago, previstos en el artículo 1625 del Código Civil y demás normas concordantes.

 

Así mismo, lo dispuesto en el presente artículo solo tiene efectos fiscales y se entiende sin perjuicio de la validez del efectivo como medio de pago legítimo y con poder liberatorio ilimitado, de conformidad con el artículo 8° de la Ley 31 de 1992.

 

Parágrafo. Podrán tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos en efectivo que efectúen los contribuyentes o responsables, independientemente del número de pagos que se realicen durante el año, así: 

 

En el primer año, el menor entre el ochenta y cinco por ciento (85%) de lo pagado o cien mil (100.000) UVT, o el cincuenta por ciento (50%) de los costos y deducciones totales. 

 

En el segundo año, el menor entre el setenta por ciento (70%) de lo pagado u ochenta mil (80.000) UVT, o el cuarenta y cinco por ciento (45%) de los costos y deducciones totales. 

 

En el tercer año, el menor entre el cincuenta y cinco por ciento (55%) de lo pagado o sesenta mil (60.000) UVT, o el cuarenta por ciento (40%) de los costos y deducciones totales. 

 

A partir del cuarto año, el menor entre cuarenta por ciento (40%) de lo pagado o cuarenta mil (40.000) UVT, o el treinta y cinco por ciento (35%) de los costos y deducciones totales. 

 

Esta gradualidad prevista en el presente artículo empieza su aplicación a partir del año gravable 2014”.

_______________

En conclusión, todos los contribuyentes, llámese personas naturales o jurídicas, a partir de este año 2014, deben estar monitoreando los pagos que se realizan en efectivo, ya que  si exceden los límites, algunos gastos pueden ser considerados no deducibles del impuesto de Renta.

 

Hay que tener presente que la gran mayoría de empresas ya están cumpliendo con esta norma, ya que el producto de las ventas lo consignan en sus cuentas bancarias, y de allí se giran cheques, se hacen trasferencias, y en general utilizan algunos de los  medios autorizados para realizar sus pagos a proveedores, y sólo usan el efectivo para sus pagos menores por caja menor.

 

Cuadro  resumen: 

 

 

Ejemplo:   En el año gravable  2014 la empresa DHVG CONSULTING SAS,   tiene la siguiente información:

 

Total de pagos realizados por la empresa en el año:   $3.000.000.000

Costos y deducciones  en el año:                             $ 2.500.000.000

 

Revisemos entonces los tres límites que establece la norma y escojamos el menor 

 

PAGOS:    85% de los pagos      :    $ 2.550.000.000

LIMITE UVT  100.000 Año 2014:      $ 2.748.500.000

COSTOS Y DEDUCCIONES:         :   $ 1.250.000.000   

 

Al final para este contribuyente  en el año gravable  2014, sólo puede realizar pagos en efectivo por valor de  $1.250.000.000 para que le sean aceptados como deducibles, cualquier exceso será no deducible en renta y CREE.  

 

 

William Dussan Salazar

 

Escribir comentario

Comentarios: 25
  • #1

    Carlos (viernes, 07 febrero 2014 10:25)

    Buenos dias.

    Respecto a este analisis surguen las siguientes preguntas:
    1. El total de pagos son los realizados unicamente en efcetivo? o el total de pagos incluyendo pagos atraves del sistema financiero?. Pues la norma hable "....DE LO PAGADO..." pero no especifica como.

    2.Que sucede con el IVA que se va a presentar el proximo mes de marzo, tambien aplica? como es la limitante?.

  • #2

    Alvaro Gomez (sábado, 08 febrero 2014 14:26)

    Solo los pagos en efectivo y tenga muy presente que esto afecta tambien los ivas deducibles, pues si no se le acepta el costo como deducible en su declaracion tampoco sera aceptado en el formulario del iva.

  • #3

    JAIME L PINZON CALDERON (sábado, 08 febrero 2014 20:39)

    SE TIENE UNA ENTIDAD COOPERATIVA DENOMINADA UTRAHUILCA, ENTIDAD DE PRIMER GRADO Y ESPECIALIZADA EN AHORRO Y CREDITO Y SE PAGA LA NOMINA. ESTA ENTIDAD SE ENCUENTRA DENTRO DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS.
    MUCHAS GRACIAS

  • #4

    JVG (domingo, 09 febrero 2014 06:08)

    Jaime, para mi el sector cooperativo cumple lo definido por la legislación, como una entidad financiera, lo importante es tener la consignación a los empleados

  • #5

    cash cacacos (domingo, 09 febrero 2014 08:45)

    yo como persona natural o empresa tengo como política que todos los pagos los consigno directamente a las cuentas de mi proveedores estaría cumpliendo con este requisito.

  • #6

    WILLIAM DUSSAN (miércoles, 12 febrero 2014 11:53)

    Cash caca....

    Si efectivamente, si le consigna a la cuenta de los empleados estaría cumpliendo con la normatividad.

  • #7

    MARU (miércoles, 12 febrero 2014 20:36)

    La empresa realiza los pagos a proveedores consignando a sus cuentas, se estaría cumpliendo con la norma o debería hacerla mediante transferencia

  • #8

    WILLIAM DUSSAN (miércoles, 12 febrero 2014 20:38)

    MARU, si, consignación en cuentas del proveedor son validos

  • #9

    javier tibavizco (sábado, 15 febrero 2014 09:01)

    tengo la duda si la base referencia al 100% de los pagos echos incluyendo los echos por bancos y demas pagos electronicos o solo los q se hiceron en efectivo,

  • #10

    Pilar L (jueves, 20 febrero 2014 14:44)

    Si se gira un cheque por valor de la nómina y se cambia para pagar a los empleados, se estaría cumpliendo la norma?

  • #11

    Felipe Godinez (lunes, 10 marzo 2014 09:13)

    No seria mas facil que limitaran el importe de pago en efectivo a X cantidad en lugar de tener que estar monitoreando el porcentaje?

  • #12

    Arly (jueves, 13 marzo 2014 11:19)

    El total de los pagos Debe ser Incluyendo efectivo y los pagos por bancos , porque si solamente tomaramos los pagos en efectivo y quienes realicen muy pocos o casi nada de pagos en efectivo el efecto seria totalmente al contrario pues si paga en efectivo solo $1.000.000 quiere decir que el 85% :$850.000 seria el menor de los 3 criterios y viene a ser la cifra maxima que le aceptaran como deducible en pagos en efectivo y estarian castigando cualquier cifra que se pague en efectivo.

  • #13

    Francisco Chica (domingo, 30 marzo 2014 12:12)

    Son deducibles los pagos de nomina en efectivo?

  • #14

    WILLIAM DUSSAN SALAZAR (domingo, 30 marzo 2014 12:50)

    Francisco, si se puede, lo importante es que en el año los pagos en efectivo no superen los límites que se expusieron arriba..

  • #15

    sindicato de mestros del tolima simatol (martes, 22 abril 2014 17:46)

    Somos un sindicato, el cual no declara renta. Igualmente debe cumplir con la norma de consignar a los terceros? y consignar a los empleados?

  • #16

    Marce (martes, 29 abril 2014 10:15)

    El ejemplo nos habla de los pagos realizados durante el año gravable 2014, pero como hago para sacar el valor máximo de los pagos que puedo realizar en efectivo durante este año, si aún no conozco el valor total por que se va dando a medida que transcurre el año?

    Que valor puedo tomar?

  • #17

    CLAUDIA MILENA (lunes, 05 mayo 2014 09:12)

    es claro que mediante varias normas, los pagos se deben canalizar mediante el sisitema fiananciero, pero hay empresas q es imposible, el manejo de los pagos en efectivo o si me podrian sujerir como menejar los pagos en una empresa dedicada a la compra de cafe, donde las cantidades son pocas, pero al sumar los costos del mes superan el minimo tope de pagos en efectivo donde las personas que venden son prodcutores pequeños q no poseeen ctas bancarias, u otro medio de pago.

    gracias

  • #18

    GUSTAVO BERNAL ORTIZ (jueves, 29 mayo 2014 16:32)

    Buenas Tardes. Por favor me podrian informar cuando sale el programa en excel de la bancarización ? Gracias

  • #19

    GUSTAVO BERNAL ORTIZ (jueves, 29 mayo 2014 16:44)

    Claudia Milena. No entiendo la pregunta por dices que hay empresar que se le imposibilita el pago de efectivo, mejor que no manejen el efectivo por que la norma lo que quiere es que todo sea por bancos.

  • #20

    yennypmb (martes, 22 julio 2014 20:32)

    quisiera saber como se tendría en cuenta el item de costos y deducciones en el caso de una constructora si lleva todo como diferido

  • #21

    DERYC (miércoles, 23 julio 2014 06:50)

    no entiendo si compre $1.000.000 en el ano entonces puedo cancelar $ 500.000 efectivo y 500.000 bancarisado

  • #22

    William (miércoles, 23 julio 2014 08:10)

    Para el caso del límite de costos y gastos si es el 50% de pagos en efectivo; pero se deben revisar los otros dos límites y escoger el menor..

  • #23

    Ana (jueves, 14 agosto 2014 14:59)

    Mi consutla es referente a si cuando una cooperativa de ahorro y crédito realiza pagos a proveedores en efectivo, este pago genera el GMF y si la entidad ha de asumirlo o puede cobrarlo al proveedor.

    Gracias

  • #24

    ANDREA (viernes, 22 agosto 2014 09:50)

    Una entidad sin animo de lucro que hace diferentes pagos: servicios públicos, asesor, prestadores de servicios, mantenimientos a sus equipos, papelería y otros. por una valor anual de unos $25.000.000.

    Puede continuar haciéndolos en esta forma.

    Mil Gracias por su colaboración.

  • #25

    jennifer paola (miércoles, 31 mayo 2017 11:30)

    se pagan gastos en efectivo asi
    afiliacion pagina wed $1430000
    honorarios $1345000
    compra de seguro de carro $460000
    instalacion electrica $650000
    mntenimiento computador $1500000
    compra de papeleria $488000
    compra de elementosn de cafeteria $309000
    publicidad $950000

    estre ejecicio es de contabilidad 4