Régimen común y simplificado (Después de ley de financiamiento)

 

14-01-2019

RÉGIMEN COMÚN Y SIMPLIFICADO  (Después de ley de financiamiento)

 

14-01-2019

La ley de financiamiento, Ley 1943 de 2018, trae consigo varias modificaciones importantes en el impuesto a las ventas, una de ellas es el cambio del nombre  para el régimen común y simplificado que pasan a ser responsables y no responsables del impuesto a las ventas respectivamente.

 

Es decir, a partir del 1 de enero de 2019, desaparece de la  legislación tributaria, los conceptos de régimen común y régimen simplificado del impuesto a las ventas y son remplazados por RESPONSABLES y NO RESPONSABLES del impuesto a las ventas, manteniendo la mayoría de características.

 

Lo anterior se establece al leer el artículo 18 de le Ley 1943 de 2018 el cual indica:

 

Elimínense todas las referencias al régimen simplificado del impuesto a las ventas y del impuesto nacional al consumo.

 

Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado, se entenderán referidas al régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.”

 

Por otro lado, la misma Ley de financiamiento Ley 1943 de 2018, en su artículo 122  de vigencias y derogatorias, elimina de la legislación tributaria el  artículo 499 del E.T., que establecía quienes pertenecían al régimen simplificado del impuesto a las ventas y definía los diferentes requisitos para pertenecer a él.

 

Además, el artículo 4 de la Ley 1943, adiciona el parágrafo tercero al artículo 437 del E.T., indicando que deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

 

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018) (   $119.945.000 con UVT año 2019)

 

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

 

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

 

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018) (   $119.945.000 con UVT año 2019)

 

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018) (   $119.945.000 con UVT año 2019)

 

7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.

 

Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren que en el año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones establecidas en la presente disposición.

 

Cuando los no responsables realicen operaciones con los responsables del impuesto deberán registrar en el Registro Único Tributario -RUT su condición de tales y entregar copia del mismo al adquirente de los bienes o servicios, en los términos señalados en el reglamento”.

 

Se destaca de esta nueva redacción del derogado régimen simplificado, que el tope de ingresos de las 3.500 UVT, se predica para el año gravable anterior y para el año en curso, como se exigía para los demás requisitos antes de la ley de financiamiento.

 

Por otro lado destacamos que los contribuyentes (personas naturales) que se registren en el nuevo  régimen simple de tributación- SIMPLE de que trata el artículo 66 de esta Ley 1943 de 2018, deberán ser responsables del impuesto a las ventas, tal como se establece en el punto 7 de los requisitos antes descritos. (El régimen simple de tributación SIMPLE, es un sistema alternativo para declarar renta)

 

También resaltamos que los topes de ingresos, consignación y contratos no fueron reducidos, como se pretendía en el proyecto del Ley presentado al congreso para discusión.

 

 

Por último, la modificación de nombre de régimen común y simplificado a responsables y no responsables, Igualmente es aplicable para el Impuesto Nacional al Consumo INC.

 

 

Wiliam Dussán Salazar

Escribir comentario

Comentarios: 30
  • #1

    carlostoto7778@hotmail.com (lunes, 14 enero 2019 08:08)

    Gracias por la información, que bueno seria tener un ejemplo del régimen simple osea en forma cuantitativa y contable, con sus cuentas y otros.

  • #2

    JORGEESANCHEZOLARTE (lunes, 14 enero 2019 08:10)

    ESTOY MUY PENDIENTE DE ADQUIRIR EL LIBRO

  • #3

    Jose Villa (lunes, 14 enero 2019 08:19)

    Entonces al desaparecer el artículo 499 E.T., desaparece la mención que se hace e éste en el decreto 2706 de 2012 (MTNC local para las microempresas) y supongo que en su lugar, deberá aparecer en el mencionado decreto 2706 de 2012, el parágrafo tercero al artículo 437 del E.T.. Ese decreto 2706 de 2012 fue compilado en el anexo 3 del DUR 2420 de 2015, el cual a su vez fue complilado en el decreto 2170 de diciembre de 2017. Este último decreto no afectó al MTNC para las microempresas, pero SI afectó el MTNC para las entidades del grupo 2 (pymes) y del grupo 1 (grandes empresas).

  • #4

    Jose Villa (lunes, 14 enero 2019 08:29)

    Importante conocer a fondo lo del nuevo régimen SIMPLE para ver en casos particulares, si a personas obligadas a llevar contabilidad, sean naturales o jurídicas, les conviene matricularse para efectos fiscales en el SIMPLE y como ahora OBLIGATORIAMENTE se debe llevar UN SOLO LIBRO de contabilidad con registro de diferencias registradas en el mismo libro, para mostrar y facilitar la conciliación contable vs lo fiscal, habría que ver si el SIMPLE genera algún impacto en las políticas contables.

  • #5

    Maria Noelia Jaramillo (lunes, 14 enero 2019 09:00)

    Gracias por mantenernos actualizados. Estaré al pendiente del libro, y sería buenos que nos ejemplarizaran las declaraciones de renta

  • #6

    John Velandia (lunes, 14 enero 2019 09:53)

    Excelente, espero el libro

  • #7

    Carlos Julio Galindo Duque (lunes, 14 enero 2019 10:11)

    Pendiente cuando saquen el libro
    saludos

  • #8

    Lina (lunes, 14 enero 2019 12:01)

    Gracias por la información, cuando es la capacitación Presencial? Saludos

  • #9

    Julia campos (lunes, 14 enero 2019 14:01)

    Gracias por la información oportuna y certera, quedo pendiente de la publicación del libro.

  • #10

    Sneyda Granobles (lunes, 14 enero 2019 16:11)

    Gracias por la información importante y estaré atenta a la publicación del libro, que me ayudará a despejar dudas.

  • #11

    CARIBE (lunes, 14 enero 2019 18:37)

    magnífica explicación estaré pendiente del libro para aclarar dudas

  • #12

    MACHR (lunes, 14 enero 2019 19:36)

    Excelente aporte y comentarios a la LEY DE FINANCIAMIENTO, gracias por ncompartir

  • #13

    JUAN CARLOS (martes, 15 enero 2019 07:15)

    buen material exitos gracias

  • #14

    Barlovi Puentes Rojas (martes, 15 enero 2019 07:49)

    Excelente explicación, esperemos cuando salga la regulación de esta nueva norma.

  • #15

    AMANDA CACERES ALDANA (martes, 15 enero 2019 08:07)

    muchas gracias , por su ilustracion

  • #16

    RICARDO HERNAN (martes, 15 enero 2019 08:21)

    Alguien me puede ilustrar en el tema de compra y venta de software, si está gravado con IVA y las tarifas de retención en la fuente. Gracias.

  • #17

    Sandra Cañas (martes, 15 enero 2019 13:39)

    Muchas gracias por el aporte, quedo super atenta al libro.

  • #18

    nehyla (martes, 15 enero 2019 13:57)

    gracias por la información BENDICIONES

  • #19

    Maria Serrano (miércoles, 16 enero 2019 08:07)

    estoy atenta al libro me interesa por fa tenganme en cuenta

  • #20

    abiatarcontable (viernes, 18 enero 2019 09:04)

    Gracias por la info!! Excelente explicación.

  • #21

    monica (viernes, 18 enero 2019 10:07)

    pregunta, si pertenexo al regimen simplificado y no soy responsable de iva, pero supero los ingresos tope del regimen simplificado 2018, solo he presentado ica, que debo hacer

  • #22

    gustavo isoza (lunes, 11 febrero 2019 20:14)

    exelente informacion, una pregunta habra que actualizar el rut, para poner responsables y no responsables? ya sacaron la la liquidacion en exel de la retefuente
    empleados, saludos y gracias por todo

  • #23

    anvidal300@gmail.com (lunes, 01 abril 2019 13:00)

    la nacion y los municipios son responsables del iva?

  • #24

    DIANA QUIROZ (lunes, 06 mayo 2019 14:40)

    Buenas tardes por favor me surge, una inquietud puedo corregir una declaracion de renta en la pasivos? solo cambiaria el valor del patrimonio liquido'

    Mil gracias por su respuesta.

  • #25

    María caravajal (miércoles, 22 mayo 2019)

    Si vendo más de 120 millones pero son productos excentos de Iva debo pertenece a régimen común o simplificado?

  • #26

    Ema (miércoles, 22 mayo 2019 14:50)

    María revise si son bienes exentos o excluidos. Si son exentos debe ser del régimen común o bueno responsables de IVA. Si son excluidos si hay un tope de ingresos que puede ser del régimen simplificado o de los no respponable según la última reforma tributaria.

  • #27

    jennyfer (jueves, 30 mayo 2019 08:57)

    Buenos dias,

    una persona que esta actualmente en régimen comun pude cambiarse al regimen simple?

  • #28

    Miguel Angel (jueves, 06 junio 2019 11:38)

    Excelente aclaracion . Gracias

  • #29

    Maria Esther (lunes, 10 junio 2019 20:09)

    Buenas noches, como la Dian actualizo el rut de ofocio y si no se tienen bases para estar en el nuevo regimen; se puede actualizar.

  • #30

    HUGO MUNOZ OCAMPO (lunes, 17 junio 2019 14:17)

    buenas tardes en el año 2018 tuvimos un crecimiento importante en la venta de nuestros productos, tanto que sobrepasamos el limite del valor en uvt previsto para ser responsable de IVA si queremos cambiar de régimen cual seria el proceso?