REGLAMENTAN LAS ZOMAC
REGLAMENTAN LAS ZOMAC
18-10-2017
Mediante decreto 1650 del 9 de octubre de 2017, el gobierno nacional reglamenta las zonas más afectadas por el conflicto armado ZOMAC incorporadas a la legislación colombiana mediante artículos 236 y 237 de la ley 1819 de 2016.
Aquellas sociedades que inicien su actividad económica principal a partir de la promulgación de la presente ley en estas ZOMAC tendrán grandes beneficios tributarios, se entenderá por inicio de la actividad económica principal la fecha de inscripción en el registro mercantil de la correspondiente Cámara de Comercio, con independencia de que la correspondiente empresa previamente haya operado como empresa informal.
Las ZOMAC son las zonas más afectadas por el conflicto armado y están constituidas por 344 municipios que se relacionan en el anexo a esta ley.
Obligaciones:
Las nuevas sociedades que inicien actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado -ZOMAC, deberán cumplir además de las obligaciones tributarias sustantivas correspondientes al impuesto sobre la renta y complementario, las siguientes:
1. Inscribirse y mantener actualizado el Registro Único Tributario -RUT -en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-para lo cual deberá indicar en la sección correspondiente la condición de ZOMAC.
2. Indicar en el Registro Único Tributario -RUT -la condición de micro, pequeña, mediana o grande empresa, según corresponda, previamente al inicio de la actividad económica.
3. Certificación anual, expedida por el representante legal y el contador público o revisor fiscal, según el caso, en la que conste:
a) La categorización de la sociedad, teniendo en cuenta lo establecido en los numerales 1 al 4 del artículo 236 de la Ley 1819 de 2016;
b) La existencia real y material de los activos;
c) El registro de los activos de conformidad con los marcos técnicos normativos
contables vigentes en Colombia,
d) La incorporación de los activos al patrimonio bruto de la sociedad, y
e) La información que permita el control de los requisitos de inversión, generación de empleo, desarrollo de la actividad, y la ubicación real y material de la sociedad.
El monto de los activos a certificar corresponde a los registrados en la escritura pública de constitución o en el documento privado de creación; esta certificación deberá estar a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Naciones -DIAN, cuando se requiera.
4. Enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN -la información exógena de conformidad con lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del Estatuto Tributario."
BENEFICIOS: Tarifas de renta establecidas en el art. 237 ley 1819 de 2016:
|
PERIODO |
MICROEMPRESA |
PEQUEÑA EMPRESA |
MEDIANA EMPRESA |
GRANDE EMPRESA |
|
2017 A 2021 |
0% |
0% |
50% |
50% |
|
2022 A 2024 |
25% |
25% |
75% |
75% |
|
2025 A 2027 |
50% |
50% |
75% |
75% |
|
2027 EN ADELANTE |
TARIFA GENERAL |
TARIFA GENERAL |
TARIFA GENERAL |
TARIFA GENERAL |
Tendrán también exoneración de retención en la fuente de acuerdo a la siguiente tabla:
|
Categoría de sociedad |
2017-2021 |
2022-2024 |
2025-2027 |
2028 |
|
Micro yPequeña |
0% |
25% |
50% |
100% |
|
Mediana ygrande |
50% |
75% |
75% |
100% |
Wiliam Dussán Salazar
Escribir comentario
Jorge luis cueto narvaez (miércoles, 24 abril 2019 13:43)
Buenas tardes. Mi inquietud consiste en como se lw coloca la razon social a una Zomac.
Zomac sas
Sas Zomac
Es decir sd le coloca antes o despues del tipo de sociedad
Juan Pablo (miércoles, 24 abril 2019 15:13)
Buenas tardes, Se Coloca antes de "S.A.S."
ZOMAC S.A.S.
Andres (miércoles, 29 mayo 2019 15:13)
Mi duda, es si la sociedad va a tener por objeto 2 o más de las actividades incluidas en el anexo 3, con que se cumpla los requisitos para una de las actividades bastaria, o se deben cumplir con todas ?
yenny (miércoles, 26 junio 2019 22:39)
las zomac deben practicar retencion en compras?
Andrea (martes, 16 julio 2019 12:45)
El accionista de una Zomac puede ser una persona jurídica?
Ana Licet Chamorro (lunes, 20 enero 2020 15:43)
Buenas tardes.
Comedidamente solicito me colabore informando que puedo hacer si aplique autorenta a una ZOMAC, puedo cobrar estos valores a la Dian?
Agradezco su atención.
Mariano Lopez (viernes, 17 abril 2020 15:14)
Una ZOMAC debe actualizar en el RUT Responsabilidad 04 Régimen especial, para que que le hagan retencion en la fuente?
Sulay Coronel (viernes, 31 julio 2020 16:24)
Una zomac si es creada en el 2020 la exoneracion de pagar renta iria hasta el 2021 o se cuenta los 4 años despues de su creacion
LAURA (martes, 01 diciembre 2020 14:21)
me llego una factura de compra de una empresa zomac y se le aplico RTF de 2.5% la suma de la FCOM es de 10701504? porque se le aplico?
alejandro (viernes, 04 diciembre 2020 13:39)
a la zomac le pueden practicar reteica ???
Ayda (martes, 15 diciembre 2020 12:05)
El régimen común le puede hacer retención en la fuente a la zomac?
MARTHA YANETH (lunes, 04 enero 2021 21:18)
EN DONDE DEBO LLEVAR EN EL FORMULARIO EL IMPUESTO A PAGAR DE UNA ZOMAC?
luz marina (miércoles, 17 febrero 2021 05:18)
Buenos dias, tengo una duda con respecto a regimen de tributacion ZOMAC:
Si una empresa que se constituye en el 2020 no alcanza hacer la inversion ni a contratar el personal requerido para este regimen, es claro que para la vigencia del 2020 pierde el regimen, la consulta es: puede para el 2021 y años siguientes acogerse al regimen tributario zomac? o el hecho de no haber cumplido en el 2020 año de inicio de su contitucion le impide continuar acogiendo al regimen tributario zomac? o estas empresas cada año deben evaluar si se acogen o no de acuerdo al cumplimiento de los requisitos al regimen de tributacion para zomac?
Agradezco me puedan aclarar esta consulta. feliz dia
Luis Enriquez (jueves, 11 marzo 2021 08:56)
Una empresa cuyo domicilio principal está en una zona de conflicto armado puede vender sus productos a otras partes del País y no perder su condición de Zomac?
Haidith Gonzalez (jueves, 03 junio 2021 11:18)
Buenos días. Agradezco quien me pueda informar la fecha máxima establecida por la DIAN para enviar la certificación de requisitos. Gracias.
DIANA ALDANA (miércoles, 25 agosto 2021 09:30)
a la zomac le pueden practicar reteica ???
HEIDDY ARDILA (jueves, 21 octubre 2021)
Buenas tardes,
me encuentro adelantado una investigación de los municipios ZOMAC y dentro de la investigación estoy analizando como se ha dado la implementación de este Decreto, No se si ustedes tienen conocimiento del tema y me puedan colaborar agendando una reunión por teams, para que me ayuden con mi investigación.
Mi correo es ha.ardila@uniandes.edu.co
MONICA GONZALEZ (viernes, 19 noviembre 2021 08:27)
al momento de realizar la declaración de retención en el formulario 350 en que parte del formulario se hace la aclaración de que la empresa es zomac para q aplique la tarifa 0
LUCY CALDERON (lunes, 27 diciembre 2021 15:40)
buenas tardes tengo la siguiente inquietud, ¿ como realizar la certificación de una zomac para presentar a DIAN?.
les agradezco infinitamente
JOSE MARIO (lunes, 27 diciembre 2021 17:01)
Buenas tardes, tengo una empresa zomac que en diciembre vendió 300.000.000 tengo que aplicarle la auto retención del 0.4% sobre esos ingresos... en la casilla 42 del formulario 350.Gracias.
oiden zarate borelly (lunes, 14 febrero 2022 12:43)
Buenas tardes mi consulta es referente a la retencion en la fuente. Si bien es cierto que ya a a las zomac se le aplica el 25% de la tarifa , pero tambien me dicen que debo aplicar autoretencion todos los meses de acuerdo a mis ventas y por cual tarifa me aplico?
Julieth (miércoles, 16 febrero 2022 09:11)
Buenos días,
Recibí una factura de un proveedor de una microempresa zomac, informa en la factura que la tarifa RTE FTE es de 0.625% según entiendo es el 25%, por favor me indica como calcular dicha retención.gracias
BETTY MIER (miércoles, 06 abril 2022 09:41)
EJEMPLO
COMPRA $1.000.000 declara renta tu proveedor por lo que se le aplica el 2.5% por compras. cuando es este caso de la ZOMAC 2.5%*25%= 0.625% tarifa de retención que le debes aplicar
$1.000.000 * 0.625% = 6.6250
BEATRIZ PINEDA (sábado, 28 mayo 2022 09:56)
mi inquietud es cuando le practicamos la retencion, como se hace hace el asiento,
se crea una cuenta de retencion diferente .
gracias
ezequiel (lunes, 11 julio 2022 16:29)
un agricultor compra en una entidad referenciada al zomac si le voy a sacar la retencion por ejemplo de compra por 12000000 como hago
ROBERTO SALDARRIAGA M (martes, 18 octubre 2022 09:46)
SE CREA UNA ZOMAC EN EL 2022, LA RETENCION EN LA FUENTE POR SER NUEVA SE APLICA LA RETENCION DEL 0% POR COMPRAS O SERVICOS, O POR ESTAR EN EL RANGO DE 2022 2024 DEBE APLICAR LA RETENCION EN LA FUENTE DEL 25% SOBRE COMPRAS O SERVICIOS
ezequiel (martes, 27 diciembre 2022 10:47)
CONTABILIZACION DE COMPRA A UN A ZOMAC CON RETENCION.por favor
eantonisil0613@hotmail.com
Angelica bermudez rico (jueves, 11 mayo 2023 11:20)
Buenos días, disculpe como se debe hacer la certificación para que la empresa siga teniendo el beneficio zomac. A quien se debe presentar? En que fechas se debe presentar hay fecha límite? . En donde se puede conseguir la normatividad con respecto a este tema. Gracias
clara cortes (jueves, 22 junio 2023 16:39)
no entiendo eso del 25% q debe aplicar entre el 2022 al 2024 para las micros y pequeñas
Dany Gutierrez (martes, 05 septiembre 2023 19:15)
Yo le aplique retención en la fuente a una zomac del 0.625 por compras mi pregunta es en que casilla del formulario 350 va está retención o va normal en la casilla de compras