DECLARACIÓN DE IVA ANUAL REGIMEN SIMPLE


 

19-02-2020


DECLARACIÓN DE IVA ANUAL REGIMEN SIMPLE

 

19-02-2020

El día 24 de febrero inicia el calendario de vencimientos de la declaración anual de IVA para los contribuyentes que sean responsables de IVA y que se hayan registrado en el año 2019 en el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de tributación – SIMPLE.

 

Recordemos que los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE que sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, deberán presentar la Declaración Anual Consolidada del impuesto sobre las ventas -IVA correspondiente al año gravable 2019, en las fechas que se indican a continuación, dependiendo del último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del declarante, en el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

 

Últimos dígitos del NIT

Hasta el día

0 y 9

24 de febrero

8 y 7

25 de febrero

6 y 5

26 de febrero

4 y 3

27 de febrero

2 y 1

28 de febrero

 

En esa declaración anual de IVA, se consolidan los ingresos obtenidos durante el año gravable restando los anticipos del IVA pagados en los recibos de pago SIMPLE F-2593 y los valores pagados en declaraciones de IVA presentadas en 2019 en periodos bimestrales o cuatrimestrales.

 

Al ingresar a presentar la declaración anual, aparece en el formulario 300 la periodicidad anual, exclusiva para el régimen SIMPLE.

Si el contribuyente ha presentado declaraciones de IVA por el año 2019, al ingresar aparecerá un mensaje que indica:

 

Se encontraron una o más declaraciones de periodicidad diferente a la seleccionada, para continuar debe seleccionar el botón "MARCAR SIN EFECTO LEGAL", lo cual implica:

 

·Anular la(s) declaración(es) y todos sus efectos

·No poder retomar la información y fecha de presentación de la misma.

· Si la declaración tiene diligenciada la casilla 980 de "Pago Total $" solo será reconocida como un recibo de pago. 

 

Es decir, si el contribuyente registrado el régimen SIMPLE durante 2019 alcanzó a presentar declaraciones de IVA en el formato 300 con periodicidad bimestral o cuatrimestral, mediante este mensaje y aceptación deberá dar clic en el botón marcar sin efecto legal dichas declaraciones, para efectos de que la declaración anual que se va a presentar incluya los ingresos, impuestos descontables, etc., de todo el año gravable 2019, y simplemente lo ya pagado en esas declaraciones bimestrales o cuatrimestrales ya presentadas o en los recibos de anticipo SIMPLE F-2593 y 490 hacen parte de los pagos que se imputan a esa declaración anual.

 

Esperamos haber dado claridad a este tema exclusivo del Régimen SIMPLE que sean responsables de IVA.

 

Por último aclarar que si un contribuyente durante el año gravable 2019 se registró en el SIMPLE, pero este vende productos o presta servicios excluidos de IVA, no por el hecho de estar registrados en el  SIMPLE debe presentar declaración de IVA. Esto ya fue aclarado por la autoridad tributaria dado que la ley 1943 así lo insinuaba y se prestaba para confusión. 


 

Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss




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Comentarios: 24
  • #1

    Marcela (miércoles, 19 febrero 2020 10:30)

    Gracias, por la información interesante¡

  • #2

    EILEEN (miércoles, 19 febrero 2020 12:45)

    gracias

  • #3

    JUAN DE DIOS ESQUIVEL (miércoles, 19 febrero 2020 12:47)

    GRACIAS, por el articulo y comentario--- pero aún hoy no han prescrito el formulario 300- para registrar el periodo anual-- REGIMEN SIMPLE-- solo figuran los periodos BIMESTRAL y CUATRIMESTRAL--

  • #4

    wilson lenis (miércoles, 19 febrero 2020 14:15)

    Perfecta la interpretación

    ya verifique en el formulario

  • #5

    Fredy Valencia (miércoles, 19 febrero 2020 14:26)

    Estimados Colegas Buenas Tardes; primero agradecer a Consultor Contable por todo el material y análisis que aporta a nuestra profesión; segundo informar a todos los interesados que acabo de revisar en la página de la DIAN y ya está disponible el periodo Anual para generar las declaraciones anuales de IVA del Simple. UN abrazo Colegas.

  • #6

    CLAUDIA (miércoles, 19 febrero 2020 16:08)

    BUENAS TARDES, MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACION RESPECTO A LA DECLARACION ANUAL DE IVA, QUISIERA SABER SI ALGUIEN SABE DE LAS FECHAS PARA REALIZAR LOS ANTICIPOS BIMESTRALES DEL SIMPLE DEL AÑO 2020. MUCHAS GRACIAS

  • #7

    VILMA LENIS (jueves, 20 febrero 2020 16:23)

    EXCELENTE.....,GRACIAS

  • #8

    sandra torres (viernes, 21 febrero 2020 11:20)

    buenas tardes, tengo el caso de haber presentado los dos primeros cuatrimetres del iva .. al ingresar al formulario anula donde descuento estos pagos .. solo trae para decontar los anticipos bimestrales.
    y de esos solo alcance a realizar los dos ultimos bimestres proque ya habia pagado los dos primeros cuatrimestres.

    mil gracias

  • #9

    july (viernes, 21 febrero 2020 13:36)

    Gracias por mantenernos al dia en los temas tributarios

  • #10

    Lina Osorio (viernes, 21 febrero 2020 17:00)

    Claudia, Buenas Tardes las fechas para realizar los anticipos están aún en un proyecto decreto.

  • #11

    CLAUDIA (lunes, 24 febrero 2020 07:35)

    Lina Osorio, muchas gracias.

  • #12

    Yaneth (lunes, 24 febrero 2020 08:51)

    Buenos días, Gracias por la información si embargo tengo la misma pregunta de Sandra Torres, no se donde dejar lo que se pago en 1ro y 2do cuatrimestre del IVA ????

  • #13

    Patricia (lunes, 24 febrero 2020 10:25)

    muchas gracias por esta explicación.

  • #14

    Jacqueline (lunes, 24 febrero 2020 15:46)

    Muchas gracias por los aportes, sin embargo, la pagina de la Dian no permite descontar los valores pagados por IVA antes de pertenecer al simple, es mas aparece la advertencia , que si declaración tiene diligenciada la casilla 980 pago total, solo sera reconocida como un recibo de pago. Normalmente el pago se afecta con el recibo 490, no los podremos descontar? o la Dian realizara el cruce ?

  • #15

    LUZ MARINA (lunes, 24 febrero 2020 15:48)

    Muchas gracias por la información. Tengo una inquietud esta declaración de Iva anual me arrojo 0 en el valor a pagar la debo presentar tambien en el banco o solo por la pagina de la Dian.

  • #16

    Manuel (lunes, 24 febrero 2020 15:54)

    Luz marina, en la parte inferior está el espacio para digitar lo pagado en los diferentes bimestres, use esa, asi haya declarado cuatrimestralmente el IVA.

    No se si me hago entender. si se pagó la declaración del 1 cuatrimestre, utilice el bimestra 1

  • #17

    Lenith (martes, 25 febrero 2020 12:46)

    Muchas gracias por sus aportes, sin embargo tengo una inquietud, la empresa presento en el primer cuatrimestre el iva antes de ser regimen simple y se realizo un pago, pero en los bimestres del anticipo del regimen simple3 y 4 se tuvo saldos a favor de IVA, (que ahora en el nuevo formulario dice exceso) ahora al liquidar el anual me da un saldo a pagar el cual pues no pagaria porque pague en el cuatrimestre 1 y el exceso de pago es igual al de la casilla 57 del anticipo del simple en el bimestre 6, mi consulta es ese exceso lo debo de presentar en alguna parte en el formulario anual formulario 300 y lo otro es podre llevar este exceso en el bimestre 1 del 2020 o debera solicitarse como un pago en exceso ante la devoluciones.
    agradeceré muchos sus aportes al respecto. feliz dia

  • #18

    ISABEL (miércoles, 26 febrero 2020 08:33)

    Buenos Días:

    Tengo la misma inquietud que los demás colegas si yo ya pague un IVA cuatrimestral antes de pertenecer al simple donde lo puedo descontar.?

  • #19

    MERCEDES (jueves, 27 febrero 2020 18:48)

    Buenas noches, tengo una inquietud por el bimestre enero-febrero de 2020, no ha salido el calendario para pago de anticipos?? Gracias

  • #20

    david (miércoles, 04 marzo 2020 11:39)

    hola yo llame a la dian y se pone el pago de iva de cuatrimestres anteriores en las casillas de ivan anterior en regimen simple al final. bimetre 2 para periodo 1, bimestre 4 para periodo 2 y asi

  • #21

    JOSEPH (martes, 10 marzo 2020 07:12)

    Buenos dias me acogi al regimen simple pero soy persona natural y mis actividad es gravada con IVA, pero no cumplo con los topes de ingresos de todas maneras debo facturar con IVA ????

  • #22

    José cabrera (miércoles, 01 abril 2020 18:14)

    Hola pero soy persona naturan

  • #23

    DONALDO PEÑA (sábado, 09 mayo 2020 09:27)

    Que tratamiento le da al Iva una persona natural del Regimen Simple productora de benes exentos con derecho a devolución (leche de vaca) en el formulario 2593 y en la declaración anual?. Muchas gracias por su atención.

  • #24

    Alfonso atuesta (lunes, 22 junio 2020 16:03)

    Para el caso de que sea Impuesto Nacional al Consumo casi Restaurate debe presentar declaración anual o de renta año gravable 2019 ?
    Gracias