SIMULADOR NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

 

06-01-2020

 

SIMULADOR NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

 

06-01-2020

Hemos diseñado una herramienta en Excel para establecer si en la dimensión de tarifa (impuesto a pagar) es conveniente o no pasarse a declarar por el régimen simple de tributación – SIMPLE a partir del año gravable 2019.

 

El régimen simple de tributación – SIMPLE es un nuevo sistema o régimen tributario creado por la reciente Ley de reforma tributaria o Ley de financiamiento 1943 de 2018 y refrendado por la Ley 2010 de 2019, en la que se simplifica de alguna manera el cumplimiento de las obligaciones tributarias y trae varias ventajas frente al régimen ordinario de renta.

 

Este régimen simple de tributación – SIMPLE, es incorporado por lo  artículos 903 y siguientes del ET, que eran los que establecían el derogado monotributo.

 

Características generales del Régimen SIMPLE:

 

Se crea a partir del 1 de enero de 2019 y 1 de enero de 2020

 

Se pueden acoger personas naturales y jurídicas cuyos ingresos en el año anterior sean inferiores a 80.000 UVT  ($2.741.600.000 ingresos año base 2019)

 

Es un sistema opcional voluntario (No es obligatorio acogerse)

 

Se declara anualmente

 

Se paga un anticipo bimestral

 

Integra varios impuestos: Renta, Industria y comercio avisos y tableros, e impuesto nacional al consumo en algunos casos específicos

 

Su liquidación se basa en sus ingresos ordinarios extraordinarios, es decir no se debe realizar una depuración de los gastos y costos. (Para este sistema nos desentendemos de las deducciones; es decir un buen sistema para contribuyentes con deficiencias en los soportes de las deducciones)

 

Las tarifas del régimen simple de tributación – SIMPLE están basadas en la actividad económica del contribuyente. El sistema cuenta con cuatro grupo de actividades y por tanto cuatro tablas con tarifas de acuerdo a nivel de ingresos. Las tarifas oscilan entre el 1.8% al 11.6%.

 

 

Para las actividades de expedido de bebidas y comidas se debe adicionar el 8% del impuesto al consumo.

 

En el tema del impuesto de industria y comercio, la DIAN será un recaudador del impuesto y lo trasladará a los diferentes municipios.

 

Los Ingresos por ganancias ocasionales se liquidan de la manera tradicional.

 

Los ingresos no constitutivos de renta no hacen parte del tope para establecer si se pueden acoger al régimen SIMPLE.

 

Las personas jurídicas que se pueden acoger deben tener socios o accionistas personas naturales.

 

Beneficios:

           

No sometidos a renta presuntiva: (Gran ventaja para contribuyentes que se puedan acoger y que tengan patrimonios altos que estén generando que se venga tributando por este sistema de renta presuntiva)

 

Descuentos tributarios: Los aportes del empleador a los aportes obligatorios a pensiones se pueden manejar como un descuento tributario. Además, el 0.5% de los ingresos recaudados por sistemas electrónicos también se pueden manejar como descuento tributario.

 

Para tiendas pequeñas, mini - mercados, micro - mercados y peluquerías que cumplan con el tope de ingresos y demás requisitos, no serían responsables de IVA

 

Tarifas favorables que pueden convenirle a los contribuyentes que sus ingreses se ubiquen en los primeros rangos de la tabla de tarifas.

 

Estarán exonerados que les practiquen retención en la fuente, tampoco deberán calcular autorretención en renta. Por otro lado no serían agentes de retención a no ser que sea por pagos laborales.

 

Dificultades:

 

Varios vacíos en la normatividad que se deben cubrir con decretos reglamentarios.

 

Los contribuyentes diferentes a tiendas pequeñas, micro mercados, mini mercados y peluquerías deberán declarar IVA de forma anual, y el pago será bimestral.

 

______________________________________________________ 

Pueden descargar le herramienta en Excel para verificar si a nivel de tarifa es conveniente o no pasarse al régimen SIMPLE.

 

Invitamos a los interesados  leer el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 (Ley de financiamiento) o articulo 74 ley 2010 de 2019 para sacar sus propias conclusiones de la conveniencia de este nuevo régimen.  

 

Aplicativo Régimen Simple Actualizado año 2020
Simulador Régimen Simple.xlsm
xlsm Archivo 131.6 KB

 

 

Wiliam Dussán Salazar

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Comentarios: 70
  • #1

    Anayibe Rodriguez (miércoles, 27 febrero 2019 07:00)

    Muchas gracias por sus valiosos aportes a nuestra profesion. Dios los bendiga.

  • #2

    javier tibavizco (miércoles, 27 febrero 2019 07:35)

    muy buen resumen del simple, pero como abro el simulador

  • #3

    WilliamDS (miércoles, 27 febrero 2019 07:41)

    dar clic al archivo Aplicativo régimen simple

  • #4

    Rodrigo (miércoles, 27 febrero 2019 07:47)

    Muchas gracias. Excelente aporte. Solo agrego que yo entendí que los socios tienen que ser personas naturales residentes y no estar vinculados laboralmente a la empresa. ¿Estoy equivocado?

  • #5

    G&G CONSULTORES CONTABLES SAS (miércoles, 27 febrero 2019 09:27)

    Excelente la herramienta, gracias

  • #6

    LUIS ARAUJO (miércoles, 27 febrero 2019 10:03)

    MUCHAS GRACIAS......

  • #7

    TOBIAS ESCOBAR (miércoles, 27 febrero 2019 12:05)

    Muchas gracias -todas las herramientas que nos obsequian son gran ayuda "Dios los Bendiga"

  • #8

    Luis Alberto (miércoles, 27 febrero 2019 13:16)

    Gracias por el aporte

  • #9

    Rosario Rivas (miércoles, 27 febrero 2019 13:57)

    Mil gracias estimado Dr. William, es una bendición para los contadores, el Señor le abunde en sabiduría y conocimiento para beneficio de todos.

  • #10

    patricia martinez (miércoles, 27 febrero 2019 14:32)

    muchas gracias. que aporte tan maravilloso.

  • #11

    Dolly (miércoles, 27 febrero 2019 15:54)

    Ustedes con sus aportes valiosos!!, Muchas gracias por compartir sus conocimientos, Dios les siga regalando sabiduría.

  • #12

    Flavio De Jesus Garcia Espinosa (miércoles, 27 febrero 2019 20:26)

    Excelente analisis y aporte. Dios les de salud y paz. Son personas muy valiosas para la sociedad.

  • #13

    Camilo Mahecha (jueves, 28 febrero 2019 11:10)

    Este simulador no es correcto. Tiene muchos errores. por ejemplo, no tiene en cuenta los descuentos, no tiene en cuenta cuando se prestan actividades en diferentes tarifas, no tiene en cuenta las tarifas de ICA como deben corresponder

  • #14

    Erika (jueves, 28 febrero 2019 16:18)

    camilo, a diferencia de lo que usted dice, a mi me parece muy buena herramienta. yo si vi y entendí en donde digitar los descuentos tributarios, por otro lado, el tema del ICA le toca que promedie la tarifa a utilizar.. muy difícil saber para los autores cuantas tarifas manejas camilo.. por otro lado Camilo, comparta usted una herramienta como esta que no tenga errores como usted dice..

  • #15

    Jose Maria (sábado, 02 marzo 2019 11:27)

    Mil Gracias, Excelente herramienta

  • #16

    CARLOS (jueves, 14 marzo 2019 10:19)

    Muy buena, lo que toca es, adaptarla a cada empresa y actividad ICA

  • #17

    Kevin (jueves, 25 abril 2019 12:07)

    Excelente aporte, muchas gracias. Por otra parte,¿De qué forma se integraría el IVA en este régimen simple, una tarifa adicional?, ya que el estatuto tributario solo menciona el impuesto al consumo.

  • #18

    patricia martinez (jueves, 02 mayo 2019 22:22)

    el primer anticipo del régimen simple, es para julio? aun no tenemos el recibo de pago para este regimen?

  • #19

    jorge castroi (martes, 07 mayo 2019 15:28)

    Excelente herramienta y muy buen aporte al Contador. Gracias

  • #20

    Viridiana Lombana (viernes, 17 mayo 2019 06:56)

    Excelente información para tener en cuenta a personas naturales las cuales asesoró y aplican para este régimen simple. Gracias

  • #21

    Nicolás Cortés (domingo, 19 mayo 2019 19:25)

    Es de gran importancia la información para el nuevo sistema de tributación

  • #22

    JOVEGARE (jueves, 30 mayo 2019 16:55)

    MIL GRACIAS!! ES UN APOYO A LA PROFESION, Y A LAS PERSONAS QUE REQUIEREN TOMAR ESTA DECISION

  • #23

    Lina Osorio (miércoles, 05 junio 2019 18:09)

    Cuando la norma dice que pueden pertenecer las personas naturales que desarrollen una empresa, a que hace referencia? a que tenga un local u oficina? o a que tenga empleados a cargo?
    Agradezco si alguien me puede orientar.

  • #24

    luz myriam (jueves, 20 junio 2019 12:27)

    Muchas gracias por ayudarnos con esta herramienta, útil y práctica. Bendiciones.

  • #25

    Luz Davila (lunes, 08 julio 2019 13:43)

    Cuando una persona jurídica presenta su factura por prestación de servicios e indica en la factura que se acoge al impuesto simple, adicionalmente en el RUT también tiene la obligación 47, pero aún no tiene factura electrónica, pues el plazo es hasta el 31 de agosto. Yo como contratante de esta persona, que debo hacer?? no practicar retención en la fuente, ni de ica, asumir que va a cumplir con su obligación de factura electrónica y no hay que esperar la reglamentación sobre la materia?? Qué es lo más aconsejable. Muchas gracias.

  • #26

    Adriana Barrera (jueves, 11 julio 2019 13:39)

    Buen día... Muy buena Herramienta, quisiera saber como se integra el iva en ese tipo de declaración, como se hace el anticipo bimensual y como sería la declaración final... Muchas gracias

  • #27

    Ana Milena (viernes, 26 julio 2019 11:33)

    Dr William, Cordial saludo, gracias por dedicarnos parte de su valioso tiempo, quisiera preguntarle que sucederia con los contribuyentes perona natural de libre profesion como en el area de la salud, en cuanto a los saldos a favor, teniendo presente que son agentes de retencion por pago laboral, estos se perderian o que?.
    y a Ellos no les aplica el IVA o es que entendi mal.? Gracias por su pronta respuesta, mi, correo es: yuranipineda@hotmail.com

  • #28

    paboes6708@yahoo.com (martes, 30 julio 2019 12:23)

    Muchas gracias por su información tan clara.

  • #29

    paolabarrero1019@gmail.com (jueves, 01 agosto 2019 09:58)

    Execelente herramienta, solo que creo que en la T4 la tarifa del impuesto simple esta calculando el 3.4% y creería que debe integrarse el 8% del impuesto al consumo, es decir debería hacer el calculo con el 11.4%, que seria el porcentaje para esta actividad, Agradecería por favor si me indica si estoy errada.

    Mil gracias por la herramienta.

  • #30

    WilliamDS (jueves, 01 agosto 2019 10:07)

    paola, el INC se debe pagar igual en el regimen ordinario como en el simple por lo que para el analisis no lo tenemos en cuenta.. pero tienes razon, ese 8% se paga adicionandolo..

  • #31

    Milton (lunes, 05 agosto 2019 21:12)

    Excelente herramienta, muchas gracias, una consulta, un contador independiente que labora por cuenta propia, puede acogerse al simple y sus aportes a seguridad social, en el caso de las pensiones, las puede tomar como descuento al momento de liquidar la tarifa del simple?

  • #32

    GUSTAVO LONDOÑO (jueves, 08 agosto 2019 16:55)

    PUEDE EL COTIZANTE DE PENSIONES Y QUE NO TIENE EMPLEADOS A CARGO DESCONTARSE EL APORTE EN EL REGIMEN SOMPLE?

  • #33

    Yannethe (lunes, 12 agosto 2019 11:26)

    Actualmente con las tarifas actuales, es muy posible que salga conveniente el regimen simple, esperemos con las modificaciones a las normas los incrementos de estas tarifas.

    Es importante tener en cuenta que si actualmente NO somos responsables de IVA (antes, régimen simplificado), a nuestros clientes NO les facturabamos IVA, pero si nos pasamos a régimen SIMPLE pasariamos a ser Responsables de IVA, con facturación electrónica y se afecta el precio de venta a nuestros clientes en un 19%.

  • #34

    RUBIELA (jueves, 15 agosto 2019 09:38)

    Hola buenos días

    Con relación al régimen simple tengo una inquietud ¿Si una persona natural por cuenta propia se acoge a este régimen, cual seria su IBC para el pago de aportes? recordemos que por cuenta propia se realiza depuración para calcular el IBC. Muchas gracias

  • #35

    Lina (jueves, 15 agosto 2019)

    Rubiela, ese tema no se modifica, el IBC sea o no del SIMPLE no cambiaría.

  • #36

    ARMANDO PEREZ (martes, 20 agosto 2019 17:53)

    armandopsuarez64@gmail.com

  • #37

    Hilber Alfonso (domingo, 25 agosto 2019 12:23)

    Excelente herramienta y simple.

    Muchas gracias

  • #38

    Mary Luz Echavarria (jueves, 12 septiembre 2019 14:20)

    Excelente, muy claro y conciso. Me gusta que las explicaciones sean directas sin muchos caminos, para no enredarnos,

    Mil gracias.

  • #39

    Sara Corales (viernes, 20 septiembre 2019 09:16)

    Muchas gracias, de gran ayuda!

  • #40

    july (miércoles, 25 septiembre 2019 15:02)

    Buenas tardes, tengo una inquietud, el iva en el régimen SIMPLE, se hace bimestral o cuatrimestral,

  • #41

    WilliamDS (miércoles, 25 septiembre 2019 15:50)

    july, en el grupo de actividades 1, el IVA va dentro de la tarifa SIMPLE, y no debes cobrar IVA al usuario, en los grupo de actividades 2 3 y 4 el IVA se recauda cada bimestre en el recibo SIMPLE y la declaración es ANUAL segun ley 1943 de 2018

  • #42

    Yury (lunes, 30 septiembre 2019 16:49)

    Buenas tardes, el reteiva que se le debe practicar al regimen simple es el 15% del 19%?

  • #43

    Ernesto (miércoles, 20 noviembre 2019 04:50)

    Muchas gracias.

  • #44

    Corina (sábado, 21 diciembre 2019 06:52)

    Excelente ayuda. Mil gracias.

  • #45

    jairoalexanderarroyave (miércoles, 08 enero 2020 04:54)

    Muchas gracias gran herramienta

  • #46

    Mauricio Rodriguez (jueves, 09 enero 2020 10:13)

    Gracias por la claridad en las explicaciones y por le herramienta. Sin duda contribuyen en gran medida a la comprensión de la norma.

  • #47

    Katia Castro (viernes, 10 enero 2020 08:53)

    Gracias por compartir estas herramientas, que facilitan el trabajo de los contadores

  • #48

    Catalina Suarez (viernes, 10 enero 2020 12:19)

    Para el caso de las retenciones de ICA, tambien aplica la exoneracion

  • #49

    jorge eduardo mesa (martes, 14 enero 2020 05:56)

    excelente resumen muchas gracias, una pregunta en el simulador cuando se habla de margen estamos hablando del margen de utilidad?

    jemesa1962@outlook.com

  • #50

    Oscar Hurtado (jueves, 16 enero 2020 10:34)

    Si el pago de ICA se realiza anual, se debe descontar el pago de ese ica en el recibo del 6to anticipo del simpe. Gracias

  • #51

    NataliaC (lunes, 20 enero 2020 15:33)

    Buenas tardes, en ese orden de ideas cual seria el vencimiento del iva para quienes deben declararlo de forma anual?

  • #52

    erika (miércoles, 22 enero 2020 13:42)

    Buenas Tardes, si la empresa decidio optar por regimen simple, el iva del ultimo cuatrimestre debe declarar como anticipo el 2593 y esperar que en la declaracion de simple anual o se debe declarar en el formulario 33

  • #53

    Patricia Buitrago (martes, 28 enero 2020 14:41)

    Muchas gracias por compartir esta valiosa herramienta.

  • #54

    Carmenza (jueves, 30 enero 2020 15:26)

    cuando se habla de descuento tributario por el aporte a pension. Es el aporte del empleador o el aporte de los empleados?

  • #55

    DORA CRISTINA (jueves, 30 enero 2020 18:51)

    Gracias por la herramienta.
    la informacion que se debe colocar en el renglon 46 pago de salarios, a que hace referencia.

  • #56

    Pilar López (sábado, 01 febrero 2020 22:31)

    Mil gracias! Excelente aporte!!!

  • #57

    agomez@araujoysegovia.com (lunes, 10 febrero 2020 20:03)

    Régimen tributario simple

  • #58

    Angie (sábado, 15 febrero 2020 22:33)

    Cuanto vale una consultoría?

  • #59

    MERCEDES (jueves, 27 febrero 2020 18:03)

    Buenas tardes, muchas gracias por la herramienta. Tengo una duda soy persona jurídica y pertenezco al grupo 2 en el régimen ordinario pagaba ica del 11.04 x mil y presentaba el iva cuatrimestral; ahora en el régimen simple solo tengo que pagar el 1.8% menos los descuentos?? Gracias por la respuesta.

  • #60

    WilliamDS (jueves, 27 febrero 2020 18:06)

    Mercedes, el simple comprende o incluye mejor la tarifa de renta e iCA, el iva, si usted es responsable de IVA debe seguirlo calculando bimenstral pagandolo como un anticipo y su declaración de IVA se presenta anual. solo para la categoría 1. que incluye tiendas, mini mercados y peluquerias es que no serían responsables de IVA, es decir no lo seguiran cobrando

  • #61

    Viviana Herrera (domingo, 01 marzo 2020 21:57)

    Feliz día colegas!!
    Alguien me informaría por favor, cómo quedaron los plazos para los anticipos bimestrales del SIMPLE? En la página de la DIAN ni siquiera está habilitado el formulario 2593 para el 2020. Les agradezco!

  • #62

    Sandra Milena Valencia Hernandez (miércoles, 04 marzo 2020 14:08)

    Buenas tardes, Me pueden confirmar por favor como esta tratando el reteica al régimen Simple, en el caso de que el municipio no haya reglamentado nada??? están reteniendo o no

  • #63

    María F (jueves, 05 marzo 2020 12:24)

    Buenas tardes, tengo muchas dudas sobre la causacion del anticipo, nose que cuentas afectar y tampoco se como hacer la conciliación fiscal para el cierre de 2019 agradezco su colaboración

  • #64

    enrique Morales (miércoles, 11 marzo 2020)

    yo soy categoria 1 micro empresa de confeccion .veo que la duda de todos es igual no hay fecha vencimientos bimensual.audios dicen que NO necesariamente hay que facturar el iva .que hacer

  • #65

    diana marulanda (miércoles, 11 marzo 2020)

    no encuentro el simulador

  • #66

    Yarluy Meneses (viernes, 27 marzo 2020 11:14)

    le agradezco su orientacion
    ¿Las PN y PJ que hayan optado por acogerse al RST por los años 2019 y 2020, deben reportar información exógena?

  • #67

    Erwin Espinosa (miércoles, 01 abril 2020 20:56)

    Buenas noches,Dr. William.
    La tabla maneja el limite de los descuentos? no se debería excluir la parte que le corresponde al ICA consolidado? para proteger los ingresos fiscales de los municipios.
    Mi correo es: erwinespinosa@hotmail.com

  • #68

    WilliamDS (miércoles, 01 abril 2020 21:00)

    Si señor asi, es-

  • #69

    Erwin Espinosa (miércoles, 01 abril 2020 21:06)

    Buenas noches, hay que corregirla?

  • #70

    Julio (sábado, 04 abril 2020 11:01)

    Buenos dias, tengo una duda. Cuando un contribuyente que pertenezca al simple responsable de iva, le compra a otro perteneciente al mismo régimen le bebe aplicar retención por iva, si esta compra cumple con la base y está gravada con este impuesto?