SIMULADOR NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

 

27-02-2019

 

SIMULADOR NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

 

27-02-2019

Hemos diseñado una herramienta en Excel para establecer si en la dimensión de tarifa (impuesto a pagar) es conveniente o no pasarse a declarar por el régimen simple de tributación – SIMPLE a partir del año gravable 2019.

 

El régimen simple de tributación – SIMPLE es un nuevo sistema o régimen tributario creado por la reciente Ley de reforma tributaria o Ley de financiamiento 1943 de 2018, en la que se simplifica de alguna manera el cumplimiento de las obligaciones tributarias y trae varias ventajas frente al régimen ordinario de renta.

 

Este régimen simple de tributación – SIMPLE, es incorporado a la legislación mediante artículo 66 de la Ley de financiamiento y modifica los artículos 903 y siguientes del ET, que eran los que establecían el derogado monotributo.

 

Características generales del Régimen SIMPLE:

 

Se crea a partir del 1 de enero de 2019

 

Se pueden acoger personas naturales y jurídicas cuyos ingresos en el año anterior sean inferiores a 80.000 UVT  ($2.652.480.000 ingresos año base 2018)

 

Es un sistema opcional voluntario (No es obligatorio acogerse)

 

Se declara anualmente

 

Se paga un anticipo bimestral

 

Integra varios impuestos: Renta, Industria y comercio avisos y tableros, (IVA e impuesto nacional al consumo en algunos casos específicos)

 

Su liquidación se basa en sus ingresos ordinarios extraordinarios, es decir no se debe realizar una depuración de los gastos y costos. (Para este sistema nos desentendemos de las deducciones; es decir un buen sistema para contribuyentes con deficiencias en los soportes de las deducciones)

 

Las tarifas del régimen simple de tributación – SIMPLE están basadas en la actividad económica del contribuyente. El sistema cuenta con cuatro grupo de actividades y por tanto cuatro tablas con tarifas de acuerdo a nivel de ingresos. Las tarifas oscilan entre el 1.8% al 11.6%.

 

La inscripción en el nuevo régimen se  debe realizar  hasta el 31 de enero de cada año gravable, y para este año 2019, el plazo se amplía hasta el 31 de julio.

 

Para las actividades de expedido de bebidas y comidas se debe adicionar el 8% del impuesto al consumo.

 

En el tema del impuesto de industria y comercio, la DIAN será un recaudador del impuesto y lo trasladará a los diferentes municipios.

 

Los Ingresos por ganancias ocasionales se liquidan de la manera tradicional.

 

Los ingresos no constitutivos de renta no hacen parte del tope para establecer si se pueden acoger al régimen SIMPLE.

 

Las personas jurídicas que se pueden acoger deben tener socios o accionistas personas naturales.

 

Beneficios:

           

No sometidos a renta presuntiva: (Gran ventaja para contribuyentes que se puedan acoger y que tengan patrimonios altos que estén generando que se venga tributando por este sistema de renta presuntiva)

 

Descuentos tributarios: Los aportes del empleador a los aportes obligatorios a pensiones se pueden manejar como un descuento tributario. Además, el 0.5% de los ingresos recaudados por sistemas electrónicos también se pueden manejar como descuento tributario.

 

Para tiendas pequeñas, mini - mercados, micro - mercados y peluquerías que cumplan con el tope de ingresos y demás requisitos, estarían exonerados de cobrar IVA en la venta de sus productos; es decir el IVA está incluido en la tarifa única simplificada para esta categoría de contribuyentes. Esto puede traer una ventaja al no tener que elaborar esa declaración de IVA.

 

Tarifas favorables que pueden convenirle a los contribuyentes que sus ingreses se ubiquen en los primeros rangos de la tabla de tarifas.

 

Estarán exonerados que les practiquen retención en la fuente, tampoco deberán calcular autorretención en renta. Por otro lado no serían agentes de retención a no ser que sea por pagos laborales.

 

Dificultades:

 

Varios vacíos en la normatividad que se deben cubrir con decretos reglamentarios.

 

Los contribuyentes diferentes a tiendas pequeñas, micro mercados, mini mercados y peluquerías deberán declarar IVA de forma anual, y el pago será mensual.

 

______________________________________________________ 

Pueden descargar le herramienta en Excel para verificar si a nivel de tarifa es conveniente o no pasarse al régimen SIMPLE.

 

Invitamos a los interesados  leer el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 (Ley de financiamiento) para sacar sus propias conclusiones de la conveniencia de este nuevo régimen.

 

 

Este tema se desarrolló en el libro “Nueva ley de financiamiento en donde se analiza este tema de forma amplia”

Aplicativo Régimen Simple
Simulador Régimen Simple.xlsm
xlsm Archivo 139.3 KB

 

 

Wiliam Dussán Salazar

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Comentarios: 26
  • #1

    Anayibe Rodriguez (miércoles, 27 febrero 2019 07:00)

    Muchas gracias por sus valiosos aportes a nuestra profesion. Dios los bendiga.

  • #2

    javier tibavizco (miércoles, 27 febrero 2019 07:35)

    muy buen resumen del simple, pero como abro el simulador

  • #3

    WilliamDS (miércoles, 27 febrero 2019 07:41)

    dar clic al archivo Aplicativo régimen simple

  • #4

    Rodrigo (miércoles, 27 febrero 2019 07:47)

    Muchas gracias. Excelente aporte. Solo agrego que yo entendí que los socios tienen que ser personas naturales residentes y no estar vinculados laboralmente a la empresa. ¿Estoy equivocado?

  • #5

    G&G CONSULTORES CONTABLES SAS (miércoles, 27 febrero 2019 09:27)

    Excelente la herramienta, gracias

  • #6

    LUIS ARAUJO (miércoles, 27 febrero 2019 10:03)

    MUCHAS GRACIAS......

  • #7

    TOBIAS ESCOBAR (miércoles, 27 febrero 2019 12:05)

    Muchas gracias -todas las herramientas que nos obsequian son gran ayuda "Dios los Bendiga"

  • #8

    Luis Alberto (miércoles, 27 febrero 2019 13:16)

    Gracias por el aporte

  • #9

    Rosario Rivas (miércoles, 27 febrero 2019 13:57)

    Mil gracias estimado Dr. William, es una bendición para los contadores, el Señor le abunde en sabiduría y conocimiento para beneficio de todos.

  • #10

    patricia martinez (miércoles, 27 febrero 2019 14:32)

    muchas gracias. que aporte tan maravilloso.

  • #11

    Dolly (miércoles, 27 febrero 2019 15:54)

    Ustedes con sus aportes valiosos!!, Muchas gracias por compartir sus conocimientos, Dios les siga regalando sabiduría.

  • #12

    Flavio De Jesus Garcia Espinosa (miércoles, 27 febrero 2019 20:26)

    Excelente analisis y aporte. Dios les de salud y paz. Son personas muy valiosas para la sociedad.

  • #13

    Camilo Mahecha (jueves, 28 febrero 2019 11:10)

    Este simulador no es correcto. Tiene muchos errores. por ejemplo, no tiene en cuenta los descuentos, no tiene en cuenta cuando se prestan actividades en diferentes tarifas, no tiene en cuenta las tarifas de ICA como deben corresponder

  • #14

    Erika (jueves, 28 febrero 2019 16:18)

    camilo, a diferencia de lo que usted dice, a mi me parece muy buena herramienta. yo si vi y entendí en donde digitar los descuentos tributarios, por otro lado, el tema del ICA le toca que promedie la tarifa a utilizar.. muy difícil saber para los autores cuantas tarifas manejas camilo.. por otro lado Camilo, comparta usted una herramienta como esta que no tenga errores como usted dice..

  • #15

    Jose Maria (sábado, 02 marzo 2019 11:27)

    Mil Gracias, Excelente herramienta

  • #16

    CARLOS (jueves, 14 marzo 2019 10:19)

    Muy buena, lo que toca es, adaptarla a cada empresa y actividad ICA

  • #17

    Kevin (jueves, 25 abril 2019 12:07)

    Excelente aporte, muchas gracias. Por otra parte,¿De qué forma se integraría el IVA en este régimen simple, una tarifa adicional?, ya que el estatuto tributario solo menciona el impuesto al consumo.

  • #18

    patricia martinez (jueves, 02 mayo 2019 22:22)

    el primer anticipo del régimen simple, es para julio? aun no tenemos el recibo de pago para este regimen?

  • #19

    jorge castroi (martes, 07 mayo 2019 15:28)

    Excelente herramienta y muy buen aporte al Contador. Gracias

  • #20

    Viridiana Lombana (viernes, 17 mayo 2019 06:56)

    Excelente información para tener en cuenta a personas naturales las cuales asesoró y aplican para este régimen simple. Gracias

  • #21

    Nicolás Cortés (domingo, 19 mayo 2019 19:25)

    Es de gran importancia la información para el nuevo sistema de tributación

  • #22

    JOVEGARE (jueves, 30 mayo 2019 16:55)

    MIL GRACIAS!! ES UN APOYO A LA PROFESION, Y A LAS PERSONAS QUE REQUIEREN TOMAR ESTA DECISION

  • #23

    Lina Osorio (miércoles, 05 junio 2019 18:09)

    Cuando la norma dice que pueden pertenecer las personas naturales que desarrollen una empresa, a que hace referencia? a que tenga un local u oficina? o a que tenga empleados a cargo?
    Agradezco si alguien me puede orientar.

  • #24

    luz myriam (jueves, 20 junio 2019 12:27)

    Muchas gracias por ayudarnos con esta herramienta, útil y práctica. Bendiciones.

  • #25

    Luz Davila (lunes, 08 julio 2019 13:43)

    Cuando una persona jurídica presenta su factura por prestación de servicios e indica en la factura que se acoge al impuesto simple, adicionalmente en el RUT también tiene la obligación 47, pero aún no tiene factura electrónica, pues el plazo es hasta el 31 de agosto. Yo como contratante de esta persona, que debo hacer?? no practicar retención en la fuente, ni de ica, asumir que va a cumplir con su obligación de factura electrónica y no hay que esperar la reglamentación sobre la materia?? Qué es lo más aconsejable. Muchas gracias.

  • #26

    Adriana Barrera (jueves, 11 julio 2019 13:39)

    Buen día... Muy buena Herramienta, quisiera saber como se integra el iva en ese tipo de declaración, como se hace el anticipo bimensual y como sería la declaración final... Muchas gracias