Devolución del impuesto sobre las ventas – IVA a los turistas extranjeros


 

19-11-2021


DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA A LOS TURISTAS EXTRANJEROS

 

Mediante decreto 1495 de noviembre de 2021, se modifica el capítulo 23 del título 1 parte 6 del libro 1 del decreto 1625 de 2016 referente a la devolución o reintegro de IVA a los turistas extranjeros cuando visiten Colombia.

 

Veámos cual es el procedimiento y recomendaciones que deben seguir los extranjeros para que en Colombia les devuelvan el IVA:

 

¿Qué se considera turista extranjero para tener derecho a le devolución del IVA?

 

Personas nacionales de otros países que entren o ingresen a Colombia con fines de ocio u otro motivo que no sea el de quedarse en el país, o el de ser empleado en alguna empresa o entidad domiciliada en Colombia.

 

¿Cómo se demuestra la calidad de turista extranjero?

 

Se demuestra con el documento que expide la autoridad migratoria para aquellos que no requieran de visa de visitante, estos tipos de permisos son:

 

PIP (Permiso de ingreso y permanencia)

 

PTP (Permiso temporal de permanencia)

 

Cuando el extranjero requiera una visa para ingresar al país, la visa expedida será la prueba de la condición de turista.

 

Cuando se trate de  grupos turísticos, la condición de turista la emitirá Migración Colombia.

 

Los nacionales de la CAN (Comunidad Andina de Naciones) Bolivia, Ecuador y Perú; y los de Mercosur además de probar su estatus con la TAM (Tarjeta Andina de Migración), alguno de los documentos nacionales de identidad válidos.

 

 

¿Sobre qué bienes comprados aplica la devolución?

 

Bienes muebles gravados ya sea en efectivo o con tarjetas débito o crédito. (No aplica para inmuebles que tengan IVA)

 

¿Qué porcentaje se le devolverá al extranjero?

 

La DIAN devolverá el cien por ciento (100%) del IVA que el turista extranjero haya pagado por la adquisición de bienes gravados con IVA en Colombia.

 

¿Sobre qué montos mínimos de compra aplica la devolución de IVA?

 

El valor mínimo de la factura de venta para que proceda la devolución de IVA a turistas extranjeros es de 3 UVT, que para el año 2022 será de $114.012 COP.

 

Este valor mínimo corresponde al valor total de la factura (Valor del bien más IVA) Cualquier factura cuyo valor sea inferior a este valor no le opera la devolución del IVA) así en el total de varias facturas sumen más de dicho valor mínimo.

 

¿Cuál es el monto máximo que puede solicitar un turista extranjero en la devolución de IVA?

 

El monto máximo de IVA a devolver al turista extranjero por cada solicitud será de 200 UVT. que para el año 2022 será de $7.600.800 COP.

 

¿En qué momento el turista extranjero debe realizar la solicitud de devolución del IVA?

 

En términos generales, en el momento de la salida del país, y antes del chequeo del equipaje. Cuando el viaje sea con escala nacional, la solicitud debe realizarse en el aeropuerto donde se realice el último chequeo del equipaje ya cuyo destino es el otro país.

 

¿Ante quien se realiza la solicitud?

 

Ante la DIAN (Dirección de Impuestos Nacionales) mediante diligenciamiento de una solicitud o forma.

 

¿Cuál es el procedimiento que debe realizar el turista extranjero para la devolución del IVA en Colombia?

 

1.    Presentar ante la DIAN la solicitud (Documento que suministra la DIAN) con la relación de las facturas electrónicas sobre las cuales se solicita la devolución. Colombia está en proceso de migrar a factura electrónica, por lo que el turista extranjero al momento de comprar debe estar pendiente que le emitan la respectiva factura electrónica y no otros documentos que no darían derecho a la devolución del IVA.

  

2.    Presentar el documento que lo acredita como turista. (pasaporte con los códigos migratorios PIP PTP o visa especial).

  

3.    Cuando la DIAN lo determine (Basado en el sistema de gestión del riesgo), deberá mostrar al funcionario los bienes adquiridos o comprados que otorgan el IVA en devolución.

 

4.    Al correo que registre el turista extranjero en la solicitud, se le notificará la resolución que decide si le devuelven o no el valor del IVA.

 

¿Cómo le devuelven el dinero del IVA al turista extranjero?

 

El dinero de las solicitudes aprobadas será abonado a la tarjeta de crédito internacional emitida fuera del país que el turista relacione en la solicitud respectiva, u otros medios que la DIAN posterior autorice mediante resolución.

 

¿En cuánto tiempo tendrá disponible el dinero del IVA al turista extranjero?

 

Al mes siguiente de la radicación de la solicitud ó 10 días posterior a la radicación de la solicitud en el momento que la DIAN autorice por resolución otros medios de pago. Por hora solo aplica para devolución a la tarjeta de crédito internacional.

 

¿En qué casos será improcente la solicitud de devolución de IVA a extranjeros en Colombia?

 

1.    Si no se suministra correctamente la solicitud de devolución o no se prueba su estatus de turista extranjero.

 

2.    Cuando se tenga nacionalidad colombiana, es decir así se viva en otro país, pero si tiene nacionalidad colombiana no le aplica el beneficio de la devolución del IVA.

 

3.    Cuando relacione en su solicitud facturas con IVA sobre bienes que son exentos o excluidos. Bienes que realmente no deberían tener IVA

 

4.    Cuando las facturas sean ilegibles o presenten enmendaduras.

 

5.    Cuando se determine que existe fraude en la solicitud.

 

6.    Cuando el valor de la solicitud sea inferior a los costos de intermediación. Lo que no tendría sentido.

 

7.    Cuando se relacione una factura con IVA cuyo producto se haya devuelto.

 

8.    Cuando el bien se haya adquirido a un no responsable de IVA. Lo que traduciría en que el vendedor el bien haya cobrado IVA sin estar habilitado para ello.

 

9.    Cuando la factura no cumpla con los requisitos o sea inferior a 3 UVT

 

¿Si al turista extranjero no le devuelven el dinero del IVA que puede hacer?

 

Puede interponer el recurso de reposición y apelación.

 

¿El beneficio de la devolución de IVA a turistas extranjeros aplica para pago de servicios?

 

No, el decreto solo habla de compra de bienes mueble, no de servicios.

 

 

Si usted es extranjero y  piensa viajar a Colombia, debe tener clara los requisitos para la devolución del IVA que pague dentro de su permanencia en el país.

 

Comunicado oficial de la DIAN sobre la devolución de IVA a extranjeros en Colombia Descargar


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Reglamentación sobre la devolución o reintegro del IVA a los turistas extranjeros en Colombia
DECRETO 1495 DEL 19 DE NOVIEMBRE DE 2021
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Comunicado de prensa 164 de la DIAN sobre la devolución del IVA a extranjeros turistas
Comunicado oficial DIAN SOBRE DEVOLUCIÓN
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Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss

 

RETURN OF THE SALES TAX - VAT TO FOREIGN TOURISTS IN COLOMBIA.

 

By decree 1495 of November 2021, chapter 23 of title 1 part 6 of book 1 of decree 1625 of 2016 regarding the refund or refund of VAT to foreign tourists is modified.

 

What percentage will be returned abroad?

 

DIAN will return one hundred percent (100%) of the VAT that the foreign tourist has paid for the acquisition of goods subject to VAT in Colombia.

 

What is considered a foreign tourist to be entitled to a VAT refund?

 

Nationals of other countries who enter or enter Colombia for leisure or other reasons other than to stay in the country, or to be employed in a company or entity domiciled in Colombia.

 

How is the quality of foreign tourist demonstrated?

 

It is shown with the document issued by the immigration authority for those who do not require a visitor visa, these types of permits are:

 

PIP (Entry and stay permit)

 

PTP (Temporary Permit to Stay)

 

When the foreigner requires a visa to enter the country, the issued visa will be proof of tourist status.

 

In the case of tourist groups, the condition of tourist will be issued by Migración Colombia.

 

Nationals of the CAN (Andean Community of Nations) Bolivia, Ecuador and Peru; and those of Mercosur in addition to proving their status with the TAM (Andean Migration Card), some of the valid national identity documents.

 

On what goods purchased does the return apply?

 

Personal property encumbered either in cash or with debit or credit cards. (Does not apply to properties that have VAT)

 

On what minimum purchase amounts does the VAT refund apply?

 

The minimum value of the sales invoice for the VAT refund to foreign tourists to proceed is 3 UVT, which for the year 2022 will be $ 114,012 COP.

 

This minimum value corresponds to the total value of the invoice (Value of the good plus VAT) Any invoice whose value is less than this value does not carry out the VAT refund) thus in the total of several invoices they add more than said minimum value.

 

What is the maximum amount that a foreign tourist can request in the VAT refund?

 

The maximum amount of VAT to be returned to the foreign tourist in the application will be 200 UVT. that for the year 2022 it will be $ 7,600,800 COP.

 

At what point should the foreign tourist make the request for a VAT refund?

 

In general terms, at the time of departure from the country, and before baggage check. When the trip is on a national scale, the request must be made at the airport where the last luggage check is made and whose destination is the other country.

 

To whom is the request made?

 

Before the DIAN (Directorate of National Taxes) by filling out an application or form.

 

What is the procedure that a foreign tourist must carry out to refund VAT in Colombia?

 

1.    Submit to the DIAN the request (Document provided by the DIAN) with the list of electronic invoices on which the refund is requested. Colombia is in the process of migrating to electronic invoicing, so that the foreign tourist at the time of purchase must be aware that they issue the respective electronic invoice and not other documents that would not give the right to a VAT refund.

 

2.    Present the document that accredits you as a tourist. (passport with the immigration codes PIP PTP or special visa).

 

 3.    When the DIAN determines it (Based on the risk management system), it must show the official the goods acquired or bought that grant VAT in return.

  

4.    The mail registered by the foreign tourist in the application will be notified of the resolution that decides whether or not to return the value of VAT.

 

How do you refund the VAT money to the foreign tourist?

 

The money for the approved applications will be credited to the international credit card issued outside the country that the tourist lists in the respective application, or other means that the subsequent DIAN authorizes by resolution.

 

How long will the VAT money be available to foreign tourists?

 

The month following the filing of the request or 10 days after the filing of the request at the time that the DIAN authorizes by resolution other means of payment. Per hour only applies to return to the international credit card.

 

In which cases will the request for a VAT refund to foreigners in Colombia be inappropriate?

 

1.    If the return request is not provided correctly or your foreign tourist status is not proven.

 

2.    When you have Colombian nationality, that is, if you live in another country, but if you have Colombian nationality, the benefit of the VAT refund does not apply.

 

3.    When you list VAT invoices on goods that are exempt or excluded in your request. Goods that really should not have VAT

 

4.    When the invoices are illegible or present amendments.

 

5.    When it is determined that there is fraud in the application.

 

6.    When the value of the request is less than the intermediation costs. Which would not make sense.

 

7.    When an invoice is related to VAT whose product has been returned.

 

8.    When the good has been acquired from a not responsible for VAT. Which would mean that the seller of the good has charged VAT without being authorized to do so.

 

9.    When the invoice does not meet the requirements or is less than 3 UVT

 

If the foreign tourist does not get the VAT money back, what can he do?

 

You can file the appeal for reconsideration and appeal.

 

Does the benefit of the VAT refund to foreign tourists apply to payment of services?

 

No, the decree only talks about the purchase of movable goods, not of services.

 

 

If you are a foreigner and you plan to travel to Colombia, you must be clear about the requirements for the VAT refund that you pay during your stay in the country.

 

Traducción: onlinedoctranslator.com

 



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