¿CÓMO VA CON LA FACTURA ELECTRÓNICA?

 

11-10-2019

¿CÓMO VA CON LA FACTURA ELECTRÓNICA?

 

La facturación electrónica es uno de los temas que está en el orden del día. Todas las empresas están viendo cómo implementarla para dar cumplimiento con la Ley. Este tema ha tenido varios cambios desde que se planteó que Colombia entraría en este nuevo sistema facturación. Veamos en que estamos al día de hoy.

 

El modelo de facturación electrónica fue adoptado a través del Decreto 2242 de 2015, compilado en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y su objetivo principal es la masificación en el uso de la factura electrónica en Colombia.

 

Recientemente se publicó la resolución 020 del 26 de marzo de 2019, en la cual se señalan los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición y se establece el calendario para su implementación  de acuerdo al código de la actividad económica principal.

 

Según el director de la DIAN Jose Andrés Romero el gobierno hizo una inversión importante en el cambio de la plataforma donde la DIAN administrará todo el tema de la factura electrónica dado que

 

La factura electrónica anterior era un desarrollo interno en el MUISCA, era una factura electrónica arcaica que no funcionaba, no  validaba datos, que no tenía información estructurada, no tenía un sistema de seguridad y confiabilidad y adicionalmente tenía validación posterior

 

Esto refleja todas las dificultades que han tenido los grandes contribuyentes, los facturadores voluntarios y los mismos proveedores tecnológicos que son los que iniciaron este proceso hace un buen tiempo atrás.

 

El 1 de octubre se emite la resolución 064 de 2019 que modifica la resolución 020 de marzo de 2019 y modifica el calendario para iniciar a facturar electrónicamente.

 

Dado lo anterior, y haciendo borrón y cuenta nueva, los obligados a facturar y el calendario para la implementación de la factura electrónica es el siguiente:

 

OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE:

 

1.   Los responsables del Impuesto sobre la Ventas –IVA.

 

2.   Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo.

 

3. Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN; con excepción de los sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente.

 

4. Los sujetos que opten de manera voluntaria por expedir factura electrónica.

 

5. Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

 

NUEVO Y ACTUAL CALENDARIO DE IMPLEMENTACIÓN: 

 

 

1.-Calendario de implementación para sujetos obligados de acuerdo con la actividad económica principal inscrita en el Registro Único Tributario - RUT

Este primer calendario de implementación para sujetos obligados de acuerdo con la actividad económica principal, tiene una ampliación de tiempo según el grupo al que pertenecen:

 

Grupo N. 1, 2 ,3 y 4

Cuentan con tres (3) meses adicionales a partir de la fecha máxima para iniciar a expedir la factura electrónica de venta.

Grupo N. 5 al 14

Cuentan con dos (2) meses adicionales a partir de la fecha máxima para iniciar a expedir la factura electrónica de venta.

 

 

En la parte inferior se publica la resolución 139 de 2012 en donde se pueden consultar los códigos de actividades económicas para entender el calendario.

2.-Calendario de implementación que no atiende a la actividad económica CIIU para los otros sujetos obligados

Este segundo calendario de implementación para sujetos obligados que no atiende a  la actividad económica CIIU, tiene una ampliación de tiempo según el grupo al que pertenecen así:

 

Grupo N. 2

Cuentan con tres (3) meses adicionales a partir de la fecha máxima para iniciar a expedir la factura electrónica de venta.

Grupo N. 3 a 7

Cuentan con dos (2) meses adicionales a partir de la fecha máxima para iniciar a expedir la factura electrónica de venta.

 

 

 

Otros temas que regulan esta resolución es autorizar dos meses de uso de la factura por talonario o de papel para los sujetos los sujetos que adquieran la obligación de facturar electrónicamente con posterioridad a la fecha de inicio de registro y habilitación de los calendarios anteriormente expuestos.

Recordemos que la facturación electrónica podrá hacerse:

 

•        Utilizando la solución gratuita de la DIAN 

•        Mediante un desarrollo interno de software 

•        Por intermedio de un proveedor tecnológico

 

La solución gratuita de la DIAN está diseñada inicialmente para empresas que facturan máximo 21 facturas al mes (Primera etapa); pero según la DIAN, en el futuro la idea es que un gran porcentaje de contribuyentes la puedan utilizar ampliando el numero de factura por mes habilitadas.

 

Acceso para utilizar la solución gratuita aquí

 

Por otro lado, recordemos que de acuerdo al artículo 616-1 del ET, a partir del 1 de enero de 2020, se requerirá́ factura electrónica para la procedencia de impuestos descontables, y costos o gastos deducibles. La siguiente tabla que define el porcentaje que podrá soportarse sin factura electrónica por cada uno de los siguientes años.

 

Año

  %

2020

     30%

2021

     20%

2022

     10%

__________________________________________________________________

No olvidemos que los sistemas de documentos equivalentes como el POS son coexistentes con la factura electrónica, solo que debemos tener presente que si la empresa que realiza la compra  requiere un soporte para utilizarlo como costo o deducción o para soportar IVA descontable, deberá solicitar la factura electrónica.

 

También debemos tener presente que según el calendario, los grandes contribuyentes y en general los que ya estén facturando electrónicamente deberán desde ya y antes del 2 de septiembre de 2019 pasarse a la nueva plataforma de facturación electrónicamente dispuesta por la DIAN. 

 

En conclusión, todas las empresas y obligados deben iniciar con el proceso, dado que este tema ya es una realidad.

 

El proceso de la implementación ha tenido varios tropiezos al punto que la factura electrónica ha perdido un poco de credibilidad; improvisación por parte de los gobiernos, una plataforma MUISCA ineficiente, cambios frecuentes normativos y técnicos, modificaciones en los calendarios del inicio de facturación, desgastes por parte de los facturadores que iniciaron con este proceso. Pero todo cambio genera inconvenientes y esto no tiene marcha atrás. 

 

NORMATIVIDAD RELACIONADA

 

Artículo 616-1 del ET.

Decreto 2242 de 2015

Resolución 020 de marzo de 2019 

Resolución 030 de abril de 2019 requisitos y anexo técnico

Resolución 064 del 1 de octubre de 2019

Resolución 064 del 1 de octubre de 2019 Nuevo y actual calendario de implementación
Resolución 000064 de 01-10-2019 Factura
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Resolución 020 de 2019 Obligados y calendario de implementación
Resolución 000020 de 26-03-2019.pdf
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Decreto 2242 de 2015
DECRETO-2242 del 2015.pdf
Documento Adobe Acrobat 5.9 MB
Resolución 30 de abril de 2019 Requisitos y anexo técnico
Modifica algunos artículos de la resolución 020 de marzo de 2019
Resolución 30 de 2019 fa electrónica.pdf
Documento Adobe Acrobat 2.5 MB
Guía para iniciar a utilizar la nueva solución gratuita
Guía de propiedad de la DIAN
Guia_usuario_08052019.pdf
Documento Adobe Acrobat 1.0 MB
Preguntas y respuestas sobre factura electrónica
Propiedad DIAN
Preguntas_frecuentes_Piloto_16052019.pdf
Documento Adobe Acrobat 601.5 KB

Publicamos resolución 0139 de 2012 en donde se pueden consultar los códigos de actividad económica  para comprender el calendario

Resolución 139 de 2012. códigos de actividades económicas
Resolucion 139 de 2012.pdf
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Wiliam Dussán Salazar

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Comentarios: 37
  • #1

    Marina Smith (miércoles, 12 junio 2019 07:56)

    Muchas gracias por toda la informaición muy oportuna

  • #2

    ROSA MARIA PARRA (miércoles, 12 junio 2019 08:14)

    Dr. Dussan buenos día, para la facturación electrónica según calendario de la DIAN para la actividad 4520 existen tres registros

    1. INICIO PRODUCCION : OCTUBRE 01 2019
    2. FECHA MAXIMA DE REGISTRO MAYO 04 2020
    3. FECHA INIO PARA FACTURAR : AGOSTO 3 2020

    Muchas gracias





  • #3

    Ferney cortes (miércoles, 12 junio 2019 08:21)

    Por favor tener en cuenta la resolución 30 de 2019,donde amplían la fecha de inscripción a al misma del plazo para expedir la factura.

  • #4

    JAIRO VARGAS (miércoles, 12 junio 2019 08:40)

    Mil Gracias por su valiosa información, y me permito adicionar algo mas, con la resolución 000030 del 29 de abril de 2019 el Articulo 15 modifico el articulo 3 de la resolución 000020 cambiando la frase " Fecha Máxima de Registro en el servicio informático", por la frase " Fecha de Registro en el servicio informático". Esto lo menciono porque varios colegas me comentaron que ya se les había pasado la fecha de registro ante la DIAN.

  • #5

    LUIS (miércoles, 12 junio 2019 09:21)

    Muchas gracias por la información, excelente artículo.

  • #6

    Alejandro Prada Díaz (miércoles, 12 junio 2019 09:51)

    Buenos días, cordial saludo.

    Muchas gracias por este aporte.

  • #7

    carlos diaz (miércoles, 12 junio 2019 09:54)

    Muy buen resumen. Agradecemos su apoyo a la generación de información confiable. Máxime cuando nos damos cuenta cada día de la responsabilidad de dar Fe pública y del bajo reconocimiento que tenemos de parte del Gobierno de nuestra profesión.

    Importante conocer cuales son los operadores autorizados de Facturación en algún sitio sea publico.

  • #8

    Cruz Elena Gómez Z (miércoles, 12 junio 2019 14:58)

    Muy buen trabajo. De gran ayuda para concluir las tareas de implementación de facturación electrónica.

  • #9

    Carolina Archila (jueves, 13 junio 2019 08:26)

    Excelente trabajo. Gracias por brindarnos herramientas de actualización de forma practica y sustanciosa.

  • #10

    nancy Suarez (jueves, 13 junio 2019 10:05)

    Que tema tan importante y muy bien documentado.
    Muchas gracias William

  • #11

    ANGIE PEREZ (jueves, 13 junio 2019 10:41)

    Muchas gracias por la información siempre oportuna.

    Tienen seminario de renta persona natural ? mil gracias

  • #12

    juan sebastian (jueves, 13 junio 2019 10:47)

    Mil gracias. muy buena informacion. que pena preguntar. que es fecha de produccion?.

  • #13

    Paulina Guerrero (jueves, 13 junio 2019 16:24)

    Muchas gracias Dr. Dussán por tenernos bien informados en temas tributarios y contables. Es de gran ayuda para nuestra profesión.

  • #14

    carlos diaz (viernes, 14 junio 2019 10:31)

    Dr. William Dussan, de nuevo dirigiéndome a ustedes para plantearles se desarrolle una publicación con copia a la DIAN de los efectos que va a traer los cambios sancionatorios de las últimas reformas tributarias sobre la informacion exógena, si tenemos en cuenta que cualquier error va a a ser gravemente sancionado. Estimo que se puede considerar un revolcón en la manera de reportar a la DIAN y demás entidades entre ellos los Municipios y que se cuente con un sistema de interfase con los programas o ERPs de cada contribuyente, que se programe una sola vez y luego se realicen los reportes mensuales de forma automática para todos los entes de control. Así evitaríamos el desgaste mental y físico y de paso reducir las sanciones que se dan por errores, omisiones simples en la mayoría de casos totalmente involuntarios que no deberían ser tan honerosos.

  • #15

    HUGO HERNAN CORRALES M (viernes, 14 junio 2019 10:59)

    MIL GRACIAS POR LA INFORMACION, NO VEO CLARIDAD EN LA INFORMACION QUE SUMINISTRA LA DIAN EN CUANTO SI SE REQUIERE ELABORAR DE ACUERDO A LOS PLAZOS FACTURA ELECTRONICA EN LA FACTURACION DEL SISTEMA POS O SOLO CUANDO EL CLIENTE LO SOLICITE.
    AGRADEZCO SI ALGUIEN LO TIENE CLARO ME AYUDE CON ESTA INFORMACION.

    MIL GRACIAS

  • #16

    BrookAdam (domingo, 16 junio 2019 20:38)

    9

  • #17

    YILMAR (lunes, 17 junio 2019 15:17)

    Buena tarde,
    Según tabla Dian el código 7420 da fecha max. implementación 01/09/2019, pero la herramienta de ustedes ingresando el código arroja plazo máximo 03/08/2020
    Cuál es el plazo real??

  • #18

    ReedAntonia (lunes, 24 junio 2019 10:01)

    7

  • #19

    Leonardo (miércoles, 26 junio 2019 10:33)

    Estimado Wiliam,

    Todas las compañías pueden realizar el registro y habilitación DIAN versión 2 desde ya, independiente de la fecha de salida a producción?

  • #20

    BirdAlsop (sábado, 29 junio 2019 17:38)

    6

  • #21

    HandAttlee (sábado, 29 junio 2019 19:02)

    4

  • #22

    LongmanAled (sábado, 29 junio 2019 21:00)

    7

  • #23

    Carlos pardo (lunes, 01 julio 2019 22:59)

    Hasta cuando hay plazo para inscribirse

  • #24

    ana vasquez (jueves, 04 julio 2019 18:55)

    consulta sobre factura electronica: Buenas tardes, deseo saber si de acuerdo al decreto 0020 de marzo de 2019 y estando San andres isla exentos del recaudo de IVA y de impuesto al consumo, estamos obligados SI o NO a expedir factura electronica???

  • #25

    Marianyenla Suaréz (sábado, 06 julio 2019 09:05)

    Cordial saludo, de ante mano gracias por la compartir la información.
    Tengo la siguiente pregunta: Tengo mi empresa y un almacén (punto de venta), tengo claro que para la facturación en la empresa debo usar factura electrónica, ¿para el punto de venta tengo que implementar la factura electrónica?

  • #26

    Edgar Sandoval Santos (miércoles, 07 agosto 2019)

    mi codigo ciiu son 4731-4732, fecha de registro 1-7-2019 y fecha maxima para facturar 1-10-2019

  • #27

    mireya anaya (martes, 27 agosto 2019)

    fecha limite de facturacion electronica actividad comercial
    3110

  • #28

    esther (jueves, 29 agosto 2019 17:49)

    con estas actividades 7110 4752 6209 4329 9512 4330 cuando tengo vencimientps o como aprendo a leer el vencimientp en la planilla de vencimientos gracias

  • #29

    Marleni Gutiérrez Ramírez (martes, 03 septiembre 2019 22:21)

    Gracias por la información compartida, como asesora en la implementación de facturación electrónica, me he encontrado con dudas que son un mínimo común denominador entre los contribuyentes, las cuales les quiero aprovechar este espacio para aclarar:
    * La actividad principal es la única que se debe tomar en cuenta para revisar en el calendario, cuando corresponde la fecha de registro en el servicio informático de la DIAN.
    * De acuerdo con la Resolución 000030 del 29 de abril de 2019, la DIAN otorgó dos meses adicionales para empezar a facturar electrónicamente, es decir que al calendario de la Resolución 000020 del 26 de marzo de 2019, se deben sumar 2 meses.
    * En el mercado existe una excelente solución para implementar la facturación electrónica, que es vía plataforma Web, no requiere adquirir un software, es sencillo, amigable y fácil de usar, ya que se puede hacer la factura electrónica desde cualquier lugar del mundo, desde un celular, tablet, o computar, solo se requiere estar conectado a internet.
    Se los recomiendo. Consulten www.facturatech.com.co
    Cordial saludo.

  • #30

    Alejandro (viernes, 06 septiembre 2019 12:51)

    Realizas una gran labor para los contadores del pais, le quedo muy agradecido por la recopilacion de las normas y guia

  • #31

    paola r (miércoles, 18 septiembre 2019 11:57)

    Buenas dias quisiera saber segun la resolucion 30 dice que se dan 2 meses mas de plazo para empezar la facturacion electronica, esto los acoje a todos?

  • #32

    JOHNNY (lunes, 23 septiembre 2019 17:13)

    Excelente portal . !!!

  • #33

    Oscar (martes, 24 septiembre 2019 14:11)

    Marleni en que articulo esta la ampliación del plazo?

  • #34

    Jonathan (martes, 24 septiembre 2019 19:40)

    seria bueno que aclarar la resolución 030 también amplia el plazo de expedir factura en 2 meses, ya que en ninguna parte del contenido de la pagina lo dice y es algo de suma importancia

  • #35

    Jonathan (martes, 24 septiembre 2019 19:42)

    resolución 030 articulo 3 parágrafo 3 tener en cuenta

  • #36

    Yolima (jueves, 17 octubre 2019 10:47)

    Informacion oportuna, Gracias

  • #37

    Jorge (miércoles, 13 noviembre 2019 08:16)

    Nuestra empresa cambio de proveedor tecnológico para pasar de Versión 1 a Versión 2, los tiempos no nos dan al 02-12, que nos recomendaría hacer? ya que sabemos que no podemos dejar de facturar, y ningún proveedor tecnológico nos va a entregar el proceso antes del 02. Gracias