Liquidador de retención en la fuente por salarios (Procedimiento N.2)

 


 

19-11-2021


 

LIQUIDADOR DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIOS PROCEDIMIENTO N.2

 

El procedimiento de retención por salarios N.2, es una de las alternativas con que cuenta los empleadores para el cálculo de la retención en la fuente por salarios. Este es un procedimiento que lo regula el artículo 386 y siguientes del E.T., y cuya característica principal consiste en que se calcula dos veces al año un porcentaje fijo de retención que se aplica el semestre siguiente en la depuración mensual que se realice.

 

(Al final de esta nota, encontrará la herramienta gratuita muy  práctica en Excel para que realice el cálculo tanto del porcentaje fijo como de la retención mensual en el procedimiento N.2)

 

 Características del procedimiento de retención por salarios N.2:

 

1. ¿Cuándo se calcula el porcentaje fijo?: El proceso de determinar el porcentaje fijo de retención que opera para el siguiente semestre se debe realizar en los meses de junio y diciembre del año, es decir:

 

El porcentaje determinado en junio aplica para el semestre siguiente julio - diciembre.

 

El porcentaje determinado en diciembre aplica para el semestre siguiente enero – junio.

 

Lo anterior no quiere decir que este porcentaje determinado en junio y diciembre se aplique a los ingresos brutos de cada mes. Dado que en el procedimiento N. 2, igual en que en el procedimiento N.1, mensualmente se debe realizar una depuración tomando los ingresos del mes restando los ingresos no constitutivos, las rentas exentas, las deducciones y determinando una base a la que se le aplica ese porcentaje fijo determinado para el semestre. Lo que, según nuestra conclusión, este procedimiento N.2 es una mezcla de los dos procedimientos.

 

2. ¿Cómo se determina el porcentaje fijo de retención? El porcentaje fijo de retención en el procedimiento de retención N. 2, que dijimos se calcula en los meses de junio y diciembre se toma:

 

Se hace una depuración de los doce (12) meses anteriores al mes en que se realiza el cálculo de ingresos menos ingresos no constitutivos, menos rentas exentas y menos deducciones. Lógicamente aplicando las diferentes limitantes que dispone la legislación tributaria.

 

Ese resultado anterior se divide en 13 y a ese valor se revisa en la tabla del artículo 383 del ET. Determinándose un porcentaje, que es el que se aplicará durante los seis (6) meses siguientes a la depuración mensual.

 

Cuando al momento de realizar el cálculo el empleado lleve trabajando menos de los doce meses, la división descrita anteriormente se hará por el mismo numero de meses que lleve de vinculación.

 

3. En este procedimiento N.2 La prima mínima legal de servicios del sector privado, y la prima de navidad del sector público si se incluye dentro del cálculo.

 

4. En este procedimiento N.2 las cesantías y a los intereses sobre cesantías no se incluyen en el cálculo.

 

5. Si estamos hablando de un trabajador nuevo, se debe aplicar obligatoria el procedimiento de retención por salarios N.1, hasta tanto llegue el mes de junio o diciembre donde se podría realizar el cálculo del porcentaje fijo del procedimiento N.2.

 

Tarifa de retención en la fuente por salarios en el procedimiento N.2

 

La tabla para calcular el porcentaje fijo de retención en la fuente por salarios en el procedimiento N.2, es la que establece el artículo 383 del ET. Pero recuerde que luego de obtener ese %, este se aplicará mensualmente en la depuración normal que se hace mes a mes.

 

Rangos en  UVT

Tarifa marginal

Formula para determinar el % fijo

Desde

Hasta

>0

95

0%

                                                                                                           -  

>95

150

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

>150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

>360

640

33%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT

>640

945

35%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT)*35% más 162 UVT

>945

2300

37%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT)*37% más 268 UVT

>2300

En adelante

39%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT)*39% más 770 UVT

  

Certificados para deducciones:

 

Para efectos de las deducciones por intereses de vivienda y de salud prepagada o seguros de salud, el certificado a utilizar será el que esté disponible a la fecha de realizar el cálculo del porecentaje Fijo.


Liquidador retención salarios procedimiento N.2  Año 2022

No olvidar que el proceso del cálculo del % fijo se realiza en diciembre de 2021 y en  junio de 2022.

Descarga
Liquidador retención en la fuente por salarios procedimiento N.2
Aplicable para el año gravable 2022. v2 actualizado 9/12/2021
Retesalarios Procedimiento 2 año 2022 ac
Tabla de Microsoft Excel 247.0 KB

Es gratis, pero si considera que esta herramienta o contenido publicado ha sido de su utilidad, valora y desea apoyar nuestro trabajo, realice un aporte voluntario del valor que considere pertinente. De click en el tarrito >>>



Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss


Comentarios: 128
  • #128

    Aura Cecilia Hurtado Sierra (martes, 19 julio 2022 13:35)

    Muchas gracias, este liquidador es de mucha ayuda. Bendiciones

  • #127

    SCOTT WYCOFF (martes, 14 junio 2022 06:13)

    Hi, did you know there are spells to win love back from an ex. I have done it. I love reading about relationships and how to make them work, how to better the relationship, and how to keep the spark alive, even how to talk to them a certain way to get them to think a different way about the situation and you. If you need advice or want to win your ex back, try DR EMU copy and message on the following ( Email: emutemple@gmail.com ) or ( WhatsApp: +2347012841542 ) It will change your mentality and get you what you want. Facebook page Https://web.facebook.com/Emu-Temple- 104891335203341

  • #126

    johana osorio (sábado, 30 abril 2022 21:45)

    trabajo

  • #125

    Leonardo (viernes, 08 abril 2022 11:53)

    Buenos días


    Este liquidador de retención en la fuente es viable formular para varios funcionarios ? leonardomurillo815@gmail.com

    Gracias

  • #124

    carlps mario arango (jueves, 24 febrero 2022 10:43)

    muy agradecido

  • #123

    JAIRO CARRERO ARIAS (jueves, 27 enero 2022 12:41)

    Muy agradecido por sus aportes para con sus colegas , muchas gracias y bendiciones

  • #122

    wencel Montenegro (miércoles, 26 enero 2022 13:23)

    Excelente de muchisimo valor la informacion

  • #121

    Carlos Mario Ortiz (miércoles, 26 enero 2022 08:17)

    Excelente trabajo, la información suministrada es de alto valor y gran apoyo para empresas y personas que se dedican a la profesión contable.

  • #120

    RAMON ALBERTO INSIGNARES NIETO (martes, 11 enero 2022 23:33)

    Excelente, valioso aporte. Bendiciones.

  • #119

    ANDREA VARGAS (viernes, 07 enero 2022 07:05)

    Mil Gracias por la información y tu tiempo que gran profesional y los formatos estan geniales

  • #118

    Laura (martes, 04 enero 2022 18:17)

    Muchisimas gracias por compartir sus conocimientos, excelente explicación.

  • #117

    PATRICIA GONZALEZ (martes, 04 enero 2022 09:52)

    GRACIAS POR SUS APORTES

  • #116

    PATRICIA GONZALEZ (lunes, 03 enero 2022 15:15)

    Gracias por los aportes

  • #115

    Karen (martes, 28 diciembre 2021 13:45)

    La herramienta esta muy buena, pero considero que hay un error en la obtención del porcentaje fijo de retención en la fuente, ya que el valor de la UVT a utilizar dentro de dicha tabla, segun el parágrafo del artículo 1.2.4.1.4 del DUT 1625 de 2016 establece que se deberá usar la del año en que se efectúa el cálculo, en este caso la UVT del año 2021, no la del 2022.

  • #114

    ANTONIA GARCIA (viernes, 10 diciembre 2021 00:13)

    Mil gracias por sus aportes

  • #113

    MARY LUZ ZULUAGA (martes, 30 noviembre 2021 10:28)

    Muchas gracias por ser tan generosos con sus conocimientos y publicaciones, son de gran ayuda.

  • #112

    DOLLY ASTRID PAEZ CONDE (martes, 23 noviembre 2021 20:35)

    Muchas gracias !!

  • #111

    JORGE ENRIQUE GIRALDO (lunes, 22 noviembre 2021 09:39)

    Muchas gracias por tada lo informacion que suministran. Es muy importante y muy valiosa, es de mucha ayuda. Muchos exitos

  • #110

    katherine (domingo, 16 agosto 2020 23:16)

    buenas noches me gustaria publicaran una plantilla tanto para declaracio de renta persona natural como juridica de acuerdo a la normatividad vigente y a su vez una tabla basica de retenciones a practicar entre contribuyentes actualizada.

  • #109

    Alejandra Morales (viernes, 08 mayo 2020 21:48)

    Informacion sobre Retencion en la Fuente Procedimiento 1 y 2

  • #108

    Nestor (sábado, 03 agosto 2019 10:10)

    Estas colaboraciones son muy importantes

  • #107

    Andres (martes, 28 agosto 2018 16:33)

    Saludos. La herramienta por el procedimiento 2 para el año 2018 se publicó?

  • #106

    rafael (lunes, 28 mayo 2018 12:33)

    saludos. consulto lo siguiente; soy empleado a termino indefinido con un sueldo actual de 2.108.540, desde el 2014 la empresa no me paga salario solo salud y pensión dado un problema jurídico; en marzo del 2017 fui reintegrado judicialmente y la empresa me empezó a pagar salario pero me aplico desde el primer pago la retención en la fuente calculando el mismo bajo el procedimiento 2 del estatuto tributario y tomando como base los ingresos laborales del periodo de diciembre de 2016 a noviembre de 2017 indicando que en dicho periodo tuve ingresos por $91.960.947, sin embargo como se muestra durante julio de 2014 hasta febrero de 2017 no tuve ingresos salariales por el problema jurídico entre las partes. el % de retención que me efectúa es de 9.53% y me indica la empresa que este porcentaje fijo se aplica a la base depurada aunque no supere el tope de las 95 UVT.
    pregunto: 1- como se realiza este calculo; 2- el procedimiento hecho por la empresa es acertado teniendo en cuenta que la suma de $91.960.947 fue lo condenado a pagar por haber ganado la demanda judicial; 3- se me debe hacer retención a pesar que mi salario no alcanza los 95 UVT como lo expresa la norma.
    me pueden copiar al email.
    raljim816@yahoo.es.

    gracias.

  • #105

    josefina niño chia (viernes, 19 enero 2018 08:00)

    Buenos días los felicito he a prendido mucho consultando su pagina es una herramienta de gran ayuda, ustedes me podrían facilitar la información para aplicar la retención en la fuente para salarios año 2018
    Agradezco su amable colaboracion
    Att
    JOSEFINA NIÑO CHIA

  • #104

    danixa (jueves, 07 septiembre 2017 08:08)

    buenos dias me gustaria saber en si en quie consisten esta retencion de salarios por el segundo procedimiento tengo un trabajo urgente pero no consigo teoria sobre esto.
    les agradezco grandemente

  • #103

    Edgar barrera (miércoles, 23 agosto 2017 12:59)

    ebarrera@nec.com.co

  • #102

    Paola Sierra (jueves, 08 junio 2017 18:55)

    Buen Dia, efectivamente el 25% de rentas exentas no se esta restando a la base sino a la division de la base,,, esto es asi?? o esta mal? Por favor, aclarar este tema. Muchas gracias

  • #101

    YENNY FULANO (martes, 16 mayo 2017 09:20)

    Buen día, utilizando la herramienta generado por ustedes encuentro que hay una inconsistencia en el numeral 5 (base grava ble ver tabla) ya que allí en este renglón debería estar restando la fila N 73 (subtotal C) menos la fila N75 (renta excenta) y no es así por ende el valor de la retención no es correcto. quedo atenta a sus comentaio

  • #100

    WilliamDS (martes, 09 mayo 2017 13:07)

    Nestor, el aplicativo funcionó para hallar el % fijo que aplicaría hasta junio. pero ya el calculo del mes a mes a partir de marzo no está habilitado.. sería que usaran el apliciativo del proc. N. 1 y a la base gravable que de usar el % fijo hallado..

  • #99

    NESTOR SANCHEZ (martes, 09 mayo 2017 12:51)

    Amablemente informo que soy su seguidor y pregunto, el aplicativo No 2 enero y febrero del año 2017, se puede utilizar para todo el año

  • #98

    JUAN PABLO LOPEZ (miércoles, 03 mayo 2017 15:37)

    Buena tarde.
    por favor me informa, cuando sacan el procedimiento 2 a partir de marzo 2017

  • #97

    HUGO QUESADA (miércoles, 05 abril 2017 12:04)

    Buenos dias, ya tienen el formato para el procedimiento 2 a partir de marzo 2017

  • #96

    Jairo Villa (martes, 28 marzo 2017 17:01)

    Cordial saludo...
    Por favor, necesito el procedimiento 2 a partir de marzo de 2017.
    Quedo atento.
    Gracias!!!

  • #95

    andrea zuluaga (martes, 28 marzo 2017 09:56)

    buenos dias necesito el procedimiento 2 aplicable a partir de marzo, me podrian ayudar por favor

  • #94

    katty Yates (lunes, 27 marzo 2017 08:18)

    buenos días para cuendo tienen de marzo en adelante el procedieminto 2

  • #93

    elizabeth carmona echeverri (domingo, 26 marzo 2017 21:15)

    Buenas noches, por favor me pueden enviar un ejemplo del calculo de la retencion en la fuente procedimiento 2 a partir de marzo de 2017

  • #92

    jorge eliecer latorre gomez (sábado, 18 marzo 2017 08:41)

    Buenos días.
    Solicito su valiosa colaboración para que por favor nos indiquen donde puedo conseguir el aplicativo procedimiento No.2 Marzo y siguientes del año 2017

  • #91

    Mauricio (jueves, 16 marzo 2017 12:12)

    Buenas tardes.
    Solicito su valiosa colaboración para que por favor me indiquen donde puedo conseguir el aplicativo procedimiento No.2 Marzo y siguientes del año 2017

  • #90

    FABIAN GOMEZ (martes, 14 marzo 2017 09:16)

    Muchas gracias por tan buenas herramientas, para quienes están pidiendo el procedimiento No 2 a partir de marzo, uds me corregirán, creería que es manejar el porcentaje que se determinó en noviembre de 2016 y aplicarlo a la base de la depuración del art 388 del ET...si es asi?

  • #89

    Claqui (jueves, 02 marzo 2017 15:19)

    Por favor, tienen el cálculo para el procedimiento 2, con la reforma tributaria 1819, a partir del mes de marzo de 2017

  • #88

    YEYI (miércoles, 01 marzo 2017 15:28)

    Buenas tardes,

    Tiene el aplicativo del procedimiento 2, con la refoma tributaria 1819, que aplica a partir del mes de Marzo de 2017

  • #87

    Jaime (lunes, 30 enero 2017 08:20)

    Vanessa, como te va dar mal si en donde se digitan los ingresos no es posible digitar cesantias.. explica bien el error de que hablas

  • #86

    Vanessa Duque Sepúlveda (lunes, 30 enero 2017 08:05)

    Me calcula mal la parte gravada de los intereses a las cesantías

  • #85

    carlos castrillon (miércoles, 16 marzo 2016 14:21)

    mil gracias por tan magnifca herramienta

  • #84

    JESUS LOPEZ (jueves, 25 febrero 2016 09:09)

    Favor enviarme el aplicativo

  • #83

    ELENA (martes, 23 febrero 2016 11:24)

    Buenas tardes, pregunto con que UVT se debe hacer el cálculo con la del año 2015 o 2016, es que me dice la revisoría que de be ser con la del año 2015, si es así? porque todos los modelos están con la vigente año 2016.
    Y en qué ley me puedo amparar.
    Muchas gracias

  • #82

    rosario (miércoles, 10 febrero 2016 11:45)

    NO ES CLARO PARA MI EL ORDEN DE DILIGENCIAMIENTO DE LA HERRAMIENTA FACILITADA. ME ENCANTARIA TENER UN INSTRUCTIVO SENCILLO
    GRACIAS

  • #81

    Fabian Salamanca (miércoles, 23 diciembre 2015 16:23)

    Buenas tardes

    Actualmente tengo un contrato de prestación de servicios con una empresa a la cual le brindo servicios de desarrollo de Software y a la cual mes a mes le debo entregar una factura de cobro, he percibido que las retenciones en la fuente que me están aplicando son altas.
    Me gustaría que me pudiesen asesorar como calculo el valor de retefuente que me deben descontar, en mi entender al brindar servicios de desarrollo de software el decreto 2521 de 2011 indica que la retención debe ser del 3,5% sobre el valor de la cuenta de cobro, pero me indican en la empresa que esto no aplica para personas

    Les agradezco la ayuda que me puedan brindar frente a esta inquietud ya que no he podido encontrar respuesta a esta duda

    Muchas gracias

  • #80

    luisa (martes, 10 noviembre 2015 14:39)

    hola un trabajador que se le haga rete tambien se le hace rete iva en la contabilizacion

  • #79

    LUCIA (domingo, 27 septiembre 2015 11:16)

    Una persona natural tiene un contrato laboral con la empresa en donde labora, pero en la carta que pasó antes del 31 de marzo indica que sus ingresos provienen el 50% de arrendamientos y 50% de la vinculación laboral. Tengo los siguientes datos:
    Días Trabajados: 30
    Salario Básico: $7.500.000
    Sueldo: $7.500.000
    Medicina Prepagada: $360.000
    Interés de Vivienda: $1.150.000
    Salud: $300.000
    Pensión: $300.000
    FSP: $75.000
    Promedio Salud: $280.000
    Aporte Voluntario Pensión: $2.000.000
    Declarante: NO

    QUE RETENCION LE CALCULO