Concepto

Base mínima en UVT ≥

Base mínima en pesos  ≥

%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.

 ≥ 10 hasta 10.000 UVT

≤

$523.740.000

1%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).

Exceso  de 10.000 UVT

> 

$523.740.000

2,5%

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el pagador es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural agente de retención, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.

≥ 10 UVT

≥

$524.000

2,5%

Adquisición de vehículos.

≥ 10 UVT

≥

$524.000

1%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes)

10

$524.000

3,5%

Arrendamiento de bienes muebles

0

100%

4%

Colocación independiente de juegos de suerte y azar

5

$262.000

3%

Comisiones Bolsa de Valores

0

100%

3%

Comisiones sector financiero

0

100%

11%

Compras con tarjeta débito o crédito

0

100%

1,5%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial

70

$3.666.000

1,5%

Compras de café pergamino o cereza

70

$3.666.000

0,5%

Compras de combustibles derivados del petróleo

0

100%

0,10%

Compras generales (declarantes renta)

10

$524.000

2,5%

Compras generales (no declarantes renta)

10

$524.000

3,5%

Compras de oro

100%

3%

Contratos de construcción y urbanización.

10

$524.000

2%

Contratos de consultoría de obras públicas.

0

100%

2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.

0

100%

10%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades declarantes del impuesto de renta.

0

100%

6%

Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,  diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016

0

100%

10% u 11%

Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,  diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software. Declarante de renta

0

100%

3,5%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (En el caso de Inmueble la retención la realiza las notarías y de vehículos tránsito)

0

100%

1%

Estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública

0

100%

4%

Honorarios y comisiones (no declarantes renta)

0

100%

10%

Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT

0

100%

11%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas)

0

100%

11%

Honorarios profesores extranjeros sin residencia en el pais contratados por períodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) días por instituciones de educación superior legalmente constituidas

0

100%

7%

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado.

0

100%

20%

Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria  para trabajores que devenguen ingresos inferiores al equivalente a 204 UVT

0

0%

0%

Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria  para trabajores que devenguen ingresos superiores al equivalente a 204 UVT

0

100%

20%

Intereses y demás rendimientos financieros en general

0

100%

7%

Licenciamiento y derecho de uso del software

0

100%

3,5%

Loterías, rifas, apuestas y similares

48

$2.514.000

20%

Otros ingresos tributarios (declarantes)

10

$524.000

2,5%

Otros ingresos tributarios (no declarantes)

10

$524.000

3,5%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

10

$524.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

10

$524.000

3,5%

Rendimientos financieros (títulos de renta fija) Incluye CDAT

0

100%

4%

Rentas de trabajo

95

$4.976.000

Tabla art. 383 ET

Servicios de hoteles y restaurantes

2

$105.000

3,5%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software

0

100%

3,5%

Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática

0

100%

3,5%

Servicios de transporte nacional de carga

2

$105.000

1%

Servicios de transporte de pasajeros nacional por vía aérea o marítima

2

$105.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre

10

$524.000

3,5%

Servicios generales (declarantes renta)

2

$105.000

4%

Servicios generales (no declarantes renta)

2

$105.000

6%

Servicos P.N no declarante cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o de los pagos o abonos en cuenta superan en el año (3.300) UVT; se aplicará el 4% a partir del pago o abono en cuenta del valor que exceda dicho valor.

2

$105.000

4%

Servicios integrales de salud prestados por IPS

2

$105.000

2%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato.

2

$105.000

1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato

2

$105.000

2%

Servicios de sísmica

100%

6%

Rete IVA por compras  (15% sobre el IVA)

10

$524.000

15%

Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA)

2

$105.000

15%