FORMATO 2516 CONCILIACIÓN FISCAL 

 

 

FORMATO 2516 CONCILIACIÓN FISCAL

 

4-01-2018

Mediante resolución 073 del 29 de diciembre de 2017 se prescribe el formato de reporte de Conciliación Fiscal para el año gravable 2017 para llevar un sistema de control de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.

 

ARTÍCULO 1. Formato de Reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Prescribir el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevarla, que presenten declaración de Renta y Complementario mediante el formulario 110.

 

El “Reporte de Conciliación Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los servicios informáticos electrónicos -SIE´S, por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 Año gravable 2017) En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

 

Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de presentar el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, los “Ingresos brutos fiscales” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.

 

Parágrafo 2. Los contribuyentes que al 31 de diciembre del año gravable objeto de conciliación pertenezcan al grupo contable sector privado 3 que trata el Decreto 2420 del 2015 Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y que en el mismo periodo hayan obtenido ingresos brutos fiscales inferiores a 45.000 Unidades de Valor Tributario (UVT), deberán diligenciar las secciones correspondientes a:

 

1. Carátula,

2. Estado de Situación Financiera (ESF) – Patrimonio y

3. Estado de ResuItado Integral (ERI) – Renta líquida.

 

4. Las demás secciones podrán diligenciarse si así lo considera necesario

Se publica:

 

 ·      Resolución 073 de dic 29 de 2017

 

 ·      Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 1

 

 ·     Guía diligenciamiento Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110         Formato 2516 – Versión 1

 

F       Fuente: Dian

 

Recuerden que como lo mencionamos en días anteriores, luego del conversatorio entre contadores y la DIAN organizado por la defensoría del contribuyente y que se llevó a cabo el día 19 de diciembre de 2017 en la ciudad de Bogotá, se informó por parte de la DIAN que:

 

No diligenciar esta conciliación implica sanción (No llevar contabilidad) 

 

Esta conciliación contable y fiscal será la base de auditoría en los controles de la DIAN.

 

Esta nueva conciliación  fiscal formato 2516, es lo que conocíamos antes como formato 1732.  este formato 1732 desaparece  en la renta de 2017; pero nace el formato de la conciliación fiscal.

 

Este formato es un anexo de la renta

 

Algunos contribuyentes deberán reportar virtualmente la conciliación y serán aquellos cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 Año gravable 2017) 

 

Este formato es obligatorio diligenciarlo aunque no esté obligado a reportarlo virtualmente.

 

Si se corrige la declaración de renta se debe corregir el anexo de la conciliación fiscal.

 

Se debe actualizar el RUT incluyendo la nueva responsabilidad. (Sanción si no se hace)

 

Los no contribuyentes no preparan esta conciliación.

 

El formato de conciliación fiscal es prueba en cualquier proceso de auditoría de la DIAN.

 

Para el año gravable 2017 transitoriamente se presentará la declaración sin cargar previamente este formato de conciliación, pero posteriormente los obligados deberán cargarlo (Mas o menos en septiembre y octubre de este año). En conclusión, la declaración del año gravable 2017 se presentará sin diligenciar formato 1732, ni conciliación formato 2516, pero posteriormente a la presentación de la declaración se deberá cargar este formato 2516 con un pre validador que publique la DIAN.

 

 

El 31 de marzo se expedirá una nueva resolución y se establecerá los aspectos técnicos de este formato de conciliación.

Resolución 073
Resolucion_000073 _29_DIC_2017.pdf
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Anexo 1 reporte de conciliación fiscal
ANEXO_1_FORMATO_2516_RESOLUCION_000073_2
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Anexo 2 Guía
ANEXO_2_GUIA_RESOLUCION_000073_ 29_DIC_2
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Wiliam Dussán Salazar

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Comentarios: 22
  • #1

    Miriam (jueves, 21 diciembre 2017 07:28)

    William que oportuno y eficiente, felicitaciones y muchísimas gracias por tenernos al tanto de estos cambios que nos afectan tanto.

  • #2

    Jorge Mendez (jueves, 21 diciembre 2017 07:29)

    Estuve revisando el archivo y me parece que la DIAN se está complicando y nos va a complicar la vida..

    Por que no se hace algo sencillo. por DIOS,

  • #3

    Lenis (jueves, 21 diciembre 2017 07:34)

    Muchas gracias Señor Wiliam por mantenernos informados.
    Feliz navidad y prospero año nuevo.
    Bendiciones.

  • #4

    Yenni (jueves, 21 diciembre 2017 08:04)

    Muchas gracias, como siempre muy útil y oportuno

  • #5

    Jose (jueves, 21 diciembre 2017 08:15)

    Muy buen trabajo. Muchas gracias por este material muy util.

  • #6

    Carlos Cantillo (jueves, 21 diciembre 2017 08:51)

    Hola William, ustedes realizar algún curso para el diligenciamiento correcto del formato ??

    Feliz Navidad y Feliz año

  • #7

    WilliamDS (jueves, 21 diciembre 2017 08:53)

    Posiblemente, apenas estamos en etapa de conocerlo..

  • #8

    LIZETH (jueves, 21 diciembre 2017 09:01)

    EL ARCHIVO EN EXCEL TIENE CLAVE, ALGUIEN SABE CUAL ES PARA DESPROTEGER. GRACIAS

  • #9

    Jhon Marin (jueves, 21 diciembre 2017 09:18)

    Buenos días,
    Gracias por siempre estar compartiendo información tan importante para la practica contable.

  • #10

    Carolina (jueves, 21 diciembre 2017 10:43)

    Buen día,
    Agradezco al equipo de consultor contable, por mantenernos informados y actualizados. Tengo una inquietud, los valores correspondientes a Autorrenta presentados en la Declaración de retención en la fuente mensual, al final se va a descontar en la declaración de Renta y cual es la tarifa de renta para el año 2017 en las empresas. Mi temor es que la Dian, como es su costumbre, expida un Decreto de último memento aclarando este procedimiento. Muchas gracias.

  • #11

    FERMIN (jueves, 21 diciembre 2017 21:37)

    No hay problema , los Servicios de Preparacion y Asesoramiento Tributario,
    para el manejo y transmision ante la DIAN, estamos listos, unica y exlcusivamente

  • #12

    Natalia (miércoles, 27 diciembre 2017 16:27)

    Gracias a todos los que hacen posible la eficiencia de consultor contable, definitivamente para este mes en especial han publicado mucha informacion de gran interes, y poca asertividad porque la DIAN en lugar que hacerlo mas facil nos complica el inicio de año.

  • #13

    EDGAR (jueves, 28 diciembre 2017 22:30)

    Excelente material siempre tan oportunos, les solicito se programen por parte de ustedes eventos donde se desarrollen los temas de NIIF , FINANCIEROS Y TRIBUTARIOS con la colaboracion del señor LEONARDO VARON y nos envien via correo electronico la programacion que con gusto estare presente para recibir todo el conocimiento de parte de ustedes, deseandoles un prospero año 2018, lleno de salud para ustedes y todos sus familiares, señor DUSSAN.

  • #14

    Diego (martes, 02 enero 2018 13:49)

    Gracias por el material, se puede obtener la contraseña para editarlo?

  • #15

    WilliamDS (martes, 02 enero 2018 13:50)

    Diego. Este es un proyecto y es de propiedad de la DIAN. Ellos manejan las claves del archivo

  • #16

    Diana María (miércoles, 03 enero 2018 15:53)

    Gracias por este material tan valioso.

  • #17

    Eduardo Posada Peñate (jueves, 04 enero 2018 09:49)

    Gracias William

  • #18

    paola (jueves, 04 enero 2018 10:09)

    Buen dia
    Mil gracias por la informacion, solo tengo una duda en que parte de la norma se establece que no sera necesario presentar esta conciliacion fiscal en la renta 2017 sino solo hasta septiembre,octubre ??
    gracias

  • #19

    JAIRO LOMBANA C (jueves, 04 enero 2018 19:50)

    El nuevo formato 2516 sustituye el formato 1732 se acerca a las NIIF presentando demasiado detalle en la informacion; la Resolucion 0073 de 29 de Diciembre de 2017 generaliza la obligacion de la informacion pero no contempla algunas personas juridicas y/o PN obligadas a presentar Ingresos y patrimonio.... queda la inquietud ....
    Resalto y agradezco la buena informacion sana, oportuna y muy completa de CONSULTORCONTABLE.COM

  • #20

    JOSE CONSUEGRA (jueves, 04 enero 2018 21:21)

    Intersante, gracias por la orientacion

  • #21

    JOHANA (viernes, 05 enero 2018 10:48)

    Excelente, muchas gracias por tan bonita labor de mantenernos actualizados.

  • #22

    juancarlosleyton@hotmail.com (viernes, 05 enero 2018 11:37)

    Mil y mil gracias William, tus aportes siempre son oportunos