Tabla de retención en la fuente para el año 2025


 

01-01-2025


 

TABLA DE RETEFUENTE 2025

La tabla de retención en la fuente a título de renta par el año 2025, se basa en el valor de la UVT de $49.799 que rige para el año respectivo

 

Para el año 2025 como ha sido nuestra costumbre, publicamos la tabla de retención en la fuente en dos archivos PDF en versión imprimible, uno con las tarifas más utilizadas, y otro con muchos más conceptos que sirvan de consulta permanente para nuestros lectores y usuarios.

 

Para este año publicamos también otra variante de la tabla de retención con la normatividad aplicable a cada concepto de retefuente.

 

Conozca nuestro liquidador de retefuentes como herramienta para lo(a)s auxiliares contables.

 

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Tabla de retefuente 2025

Concepto

Base mínima en UVT ≥

Base mínima en pesos 

%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.

 ≥ 27 hasta 20.000 UVT

$995.980.000

1%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).

Exceso  de 20.000 UVT

$995.980.000

2,5%

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el pagador es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural agente de retención, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.

≥ 27 UVT

$1.345.000

2,5%

Adquisición de vehículos.

≥ 27 UVT

$1.345.000

1%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes)

27

 

$1.345.000

3,5%

Arrendamiento de bienes muebles

0

 

100%

4%

Colocación independiente de juegos de suerte y azar

5

 

$249.000

3%

Comisiones Bolsa de Valores

0

 

100%

3%

Comisiones sector financiero

0

 

100%

11%

Compras con tarjeta débito o crédito

0

 

100%

1,5%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial

92

 

$4.582.000

1,5%

Compras de café pergamino o cereza

160

 

$7.968.000

0,5%

Compras de combustibles derivados del petróleo

0

 

100%

0,10%

Compras generales (declarantes renta)

27

 

$1.345.000

2,5%

Compras generales (no declarantes renta)

27

 

$1.345.000

3,5%

Compras de oro

 

 

100%

1%

Contratos de construcción y urbanización.

27

 

$1.345.000

2%

Contratos de consultoría de obras públicas.

0

 

100%

2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.

0

 

100%

10%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades declarantes del impuesto de renta.

0

 

100%

6%

Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,  diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016

0

 

100%

10% u 11%

Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,  diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software. Declarante de renta

0

 

100%

3,5%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (En el caso de Inmueble la retención la realiza las notarías y de vehículos tránsito)

0

 

100%

1%

Estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública

0

 

100%

4%

Honorarios y comisiones (no declarantes renta)

0

 

100%

10%

Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT

0

 

100%

11%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas)

0

 

100%

11%

Honorarios profesores extranjeros sin residencia en el pais contratados por períodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) días por instituciones de educación superior legalmente constituidas

0

 

100%

7%

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado.

0

 

100%

20%

Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria  para trabajores que devenguen ingresos inferiores al equivalente a 204 UVT

0

 

0%

0%

Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria  para trabajores que devenguen ingresos superiores al equivalente a 204 UVT

0

 

100%

20%

Intereses y demás rendimientos financieros en general

0

 

100%

7%

Licenciamiento y derecho de uso del software

0

 

100%

3,5%

Loterías, rifas, apuestas y similares

48

 

$2.390.000

20%

Otros ingresos tributarios (declarantes)

27

 

$1.345.000

2,5%

Otros ingresos tributarios (no declarantes)

27

 

$1.345.000

3,5%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

27

 

$1.345.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

27

 

$1.345.000

3,5%

Rendimientos financieros (títulos de renta fija)

0

 

100%

4%

Rentas de trabajo

95

 

$4.731.000

Tabla art. 383 ET

Servicios de hoteles y restaurantes

4

 

$199.000

3,5%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software

0

 

100%

3,5%

Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática

0

 

100%

3,5%

Servicios de transporte nacional de carga

4

 

$199.000

1%

Servicios de transporte de pasajeros nacional por vía aérea o marítima

4

 

$199.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre

27

 

$1.345.000

3,5%

Servicios generales (declarantes renta)

4

 

$199.000

4%

Servicios generales (no declarantes renta)

4

 

$199.000

6%

Servicos P.N no declarante cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o de los pagos o abonos en cuenta superan en el año (3.300) UVT; se aplicará el 4% a partir del pago o abono en cuenta del valor que exceda dicho valor.

4

 

$199.000

4%

Servicios integrales de salud prestados por IPS

4

 

$199.000

2%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato.

4

 

$199.000

1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato

4

 

$199.000

2%

Servicios de sísmica

 

 

100%

6%

Rete IVA por compras  (15% sobre el IVA)

27

 

$1.345.000

15%

Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA)

4

 

$199.000

15%

 


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Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss



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Comentarios: 18
  • #1

    Fabiola (lunes, 30 diciembre 2024 09:19)

    Muy buenos dias,

    Agradezco publiquen la tabla de retención en la fuente 2025. ya se conoce el valor de la UVT.
    Quedo atenta.

  • #2

    Ana de Palacios (martes, 07 enero 2025 08:02)

    Muchas gracias por esta tabla de retefuente 2025, es un material valioso para los contadores

  • #3

    Julian J (martes, 07 enero 2025 08:17)

    Muy buena las tablas de retefuente de este año 2025. es lo primero que uno como contador consulta para entregar a sus auxiliares contables, excelente la oportunidad por tener estas herramientas actualizadas

  • #4

    Andrea (martes, 07 enero 2025 08:18)

    Yo soy joven y me gusta imprimir y tener pegada la tabla de retefuente frente a mi puesto de trabajo, creo que eso no pasará de moda,, jejee, así hayan calendarios y tablas digitales.. jijiji

  • #5

    maria quintero (martes, 07 enero 2025 09:07)

    Gracias por este aporte de retenciones muy valioso

  • #6

    Martha Lucia Flor Montoya (martes, 07 enero 2025 15:19)

    Excelente ayuda muchísimas gracias

  • #7

    SANDRA (miércoles, 08 enero 2025 08:33)

    mil gracias excelene material para el trabajo a seguir en este año.

  • #8

    Ana Luisa (domingo, 12 enero 2025 20:56)

    Gracias Dr. William por su conocimiento y sus aportes a nuestra profesión , mil bendiciones.

  • #9

    ANGEL ALBERTO CORTES NAGLES (miércoles, 15 enero 2025 09:21)

    Buen dia, muchas Dr William, por todas estas ayudas, de gran utilidad para nuestra profesion y trabajo.

  • #10

    Lina Gomez (miércoles, 15 enero 2025 09:21)

    Muchas gracias por la gran ayuda!!

  • #11

    DIANA ISABEL QUINTERO CASTRO (miércoles, 15 enero 2025 15:40)

    hola buenas tardes por favor revisar la tabla de retención en la fuente en la multiplicación me da un error de 1.000 pesos en la base en algunas tarifas - rectificar
    muchas gracias

  • #12

    Miguel Ruano (viernes, 17 enero 2025 11:25)

    Buenas tardes, gracias por el apoyo a la profesión con estas ayudas tan necesarias.

  • #13

    Marita vega (domingo, 19 enero 2025 08:19)

    Buen dia, en la tabla 3.300 uvt x 49.799= ?

  • #14

    DOMINGO LOPEZ MARTINEZ (martes, 21 enero 2025 07:21)

    gracias por exelente colaboracion

  • #15

    Luciana (martes, 21 enero 2025 16:08)

    Demasiado útil! gracias por la actualización, la uso desde el 2024 y me ha parecido una herramienta muy sencilla y muy ganadora. gracias!!

  • #16

    Anonimo (jueves, 23 enero 2025 08:17)

    Hola, me pide una contraseña en la hoja, alguien sabe cual es ?

  • #17

    LUIS HERNANDO (viernes, 24 enero 2025)

    AGRADEZCO ESTA PAGINA PORQUE NOS HA BRINDADO MUCHAS HERRAMIENTAS QUE NOS AYUDAN A FACILITAR Y HACER MEJOR NUESTRO TRABAJO COMO CONTADOR

  • #18

    CAMILA JIMENEZ (lunes, 03 febrero 2025 15:43)

    QUIEN ME PUEDE EXPLICAR UNA DUDA QUE TENGO POR FAVOR. LA RETENCION SE APLICA A LOS MONTO MAYOR DE 1.345.000 EN LAS COMPRAS A DECLARANTES? ES DECIR A MENOS DE ESE VALOR NO SE APLICA RETENCION EN LA FUENTE??