Tabla de retención en la fuente para el año 2025

Concepto

Base mínima en UVT ≥

Base mínima en pesos  ≥

%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).

Más de 20.000 UVT

> 

$941.300.000

2,5%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.

Hasta 20.000 UVT

≤

$941.300.000

1%

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.

≥ 27 UVT

≥

$1.271.000

2,5%

Adquisición de vehículos.

≥ 27 UVT

$1.271.000

1%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes)

27

$1.271.000

3,5%

Arrendamiento de bienes muebles

0

100%

4%

Comisiones Bolsa de Valores

0

100%

3%

Comisiones sector financiero

0

100%

11%

Compras con tarjeta débito o crédito

0

100%

1,5%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial

92

$4.330.000

1,5%

Compras de café pergamino o cereza

160

$7.530.000

0,5%

Compras de combustibles derivados del petróleo

0

100%

0,10%

Compras generales (declarantes renta)

27

$1.271.000

2,5%

Compras generales (no declarantes renta)

27

$1.271.000

3,5%

Contratos de construcción y urbanización.

27

$1.271.000

2%

Contratos de consultoría de obras públicas.

0

100%

2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.

0

100%

10%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.

0

100%

6%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta.

Más de 3.300

$119.816.000

6%

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001).

0

100%

10% u 11%

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta.

0

100%

3,5%

Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedores (La retención la realiza las notarías y tránsito)

0

100%

1%

Honorarios y comisiones (no declarantes renta)

0

100%

10%

Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT

0

100%

11%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas)

0

100%

11%

Intereses o rendimientos financieros en general

0

100%

7%

Loterías, rifas, apuestas y similares

48

$2.259.000

20%

Otros ingresos tributarios (declarantes)

27

$1.271.000

2,5%

Otros ingresos tributarios (no declarantes)

27

$1.271.000

3,5%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

27

$1.271.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

27

$1.271.000

3,5%

Rendimientos financieros (títulos de renta fija)

0

100%

4%

Rentas de trabajo

95

$4.471.000

Tabla art. 383 ET

Servicios de hoteles y restaurantes

4

$188.000

3,5%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software

0

100%

3,5%

Servicios de transporte de carga

4

$188.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima

4

$188.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre

27

$1.271.000

3,5%

Servicios generales (declarantes renta)

4

$188.000

4%

Servicios generales (no declarantes renta)

4

$188.000

6%

Servicios integrales de salud prestados por IPS

4

$188.000

2%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)

4

$188.000

1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)

4

$188.000

2%

Rete IVA por compras  (15% sobre el IVA)

27

$1.271.000

15%

Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA)

4

$188.000

15%

Tabla basada en UVT de $47.065 aplicable al año 2024