Impuesto de renta en Colombia
9-11-2021
IMPUESTO DE RENTA O IMPUESTO A LAS GANANCIAS
El impuesto de renta en Colombia es uno de los impuestos del orden nacional, administrado por la DIAN, de naturaleza personal, es un impuesto directo, y además es de periodo porque para su cuantificación y cálculo se requiere determinar la utilidad fiscal generada en el periodo enero - diciembre de cada año.
Este es un impuesto que recae sobre las ganancias, es decir sobre una utilidad fiscal, que casi siempre difiere de la utilidad contable dada las particularidades que ha establecido el legislador para su depuración.
El impuesto de renta se liquida y paga al año siguiente de haberse recibido los ingresos o rentas, y se hace presentando lo que se denomina la declaración de renta y complementarios; complementarios que consiste en unas rentas especiales que tienen una tarifa diferencial.
Elementos del impuesto de renta:
El sujeto activo de este impuesto corresponde al Estado Colombiano, el cual tiene la facultad y la capacidad por un lado de administrar el tributo, recaudar el impuesto, y fiscalizarlo por intermedio de la entidad llamada DIAN. En Colombia el impuesto de renta está normalizado bajo el Estatuto Tributario Nacional y su Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.
El sujeto pasivo, en el que recae la obligación sustancial, por tanto, es el que debe pagar el impuesto. En Colombia existe una clasificación general de sujetos pasivos entre responsables que es el obligado al pago del tributo, y el contribuyente el que realiza el hecho generador o el que debe soportar la carga fiscal.
El hecho generador, es lo que determina la Ley como determinante o como origen de la obligación, y en Colombia es la obtención de ingresos.
La base gravable en Colombia, es el valor base para cuantificar o calcular el impuesto de renta, y resulta de manera general de una depuración entre Ingresos menos los costos y los gastos, pero que implican toda una serie de depuraciones dadas las reglas particulares sobre ingresos no constitutivos, rentas exentas, gastos y costos no deducibles entre otros.
La tarifa de impuesto de renta, podemos decir que no es única, dado que existe múltiples tarifas. Es así como las personas naturales tienen una depuración cedular de sus rentas con tarifas basadas en una tabla progresiva, las personas jurídicas en cambios tienen una tarifa pero que dependiendo del tipo de entidad se manejan diferencias; lo mismo la tarifa para las ganancias ocasionales. De manera general la tarifa de renta de personas jurídicas está para el año gravable 2021 en el 31%, y para el año 2022 en adelante sube al 35%. Podemos consultar el histórico de tarifas para conocer las diferentes tarifas de renta que se manejan en Colombia.
Es recomendable que cualquier inversionista extranjero, antes de realizar una inversión en Colombia, se asesore muy bien dado que nuestro sistema tributario colombiano es algo complejo y se requiere conocer muy bien la normatividad para evaluar los efectos.
Es tambien importante conocer que convenios de doble tributación tiene vigentes Colombia con otros paises del mundo, dando que esto cambia la forma de declarar, mas cuando Colombia maneja el sistema de renta mundial y renta de la fuente para determinar la forma de liquidar sus impuestos.
INCOME TAX OR INCOME TAX
Income tax in Colombia is one of the national taxes, administered by the DIAN, of a personal nature, it is a direct tax, and it is also a period tax because for its quantification and calculation it is necessary to determine the fiscal profit generated in the period January - December of each year.
This is a tax that falls on profits, that is, on a fiscal utility, which almost always differs from accounting utility given the particularities that the legislator has established for its purification.
The income tax is settled and paid the following year received the income or income, and it is done by presenting what is called the income and supplementary declaration; complementary that consist of special rents that have a differential rate.
It is recommended that any foreign investor, before making an investment in Colombia, receives very good advice given that our Colombian tax system is somewhat complex and it is necessary to know the regulations very well to evaluate the effects.
It is also important to know what double taxation agreements Colombia has in force with other countries in the world, since this changes the way of filing, especially when Colombia manages the world income system and source income to determine the way to settle its taxes.
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