OBLIGADOS A DECLARAR RENTA DURANTE EL AÑO 2021


 

14-01-2021


OBLIGADOS A DECLARAR RENTA DURANTE EL AÑO 2021

 

A partir del 10 de agosto de 2021, inicia el calendario de vencimientos de la declaración de renta de personas naturales y asimiladas correspondiente al año gravable 2020. Veamos quienes no están obligados a declarar renta en Colombia durante el año 2021.

 

Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2020, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los siguientes:

 

i) Los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas IVA, cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, ii) las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, pensionados, Siempre y cuando en relación con el año gravable 2020 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

 

1.    Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2020 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 160.232.000).

 

2.    Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).

 

3.    Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($49.850.000).

 

4.    Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).

 

5.    Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).

 

Es decir, si se incumple cualquiera de los anteriores requisitos, se está obligado a presentar la declaración de renta, sin que esto signifique que en todos los casos se deba pagar un valor del impuesto, dado que en algunos casos, se debe presentar la declaración de renta pero el valor a pagar puede ser cero.

 

Se recomienda consultar con un contador público para determinar con certeza la obligación o no de declarar renta, dado que la legislación tributaria contempla particularidades en la forma de determinar por ejemplo el valor patrimonial de los bienes, y cualquier error pude ocasionarle una omisión sancionable en el futuro.

 

Que personas naturales no están obligadas a declarar renta:

 

A parte de las personas naturales que cumplan todos los requisitos estando por debajo de los anteriores topes, no están obligadas a declarar renta:

 

Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 409 inclusive del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente les hubiere sido practicada.

 

Las personas naturales que pertenezcan al Régimen Simple de Tributación. 

 

Los no residentes tienen un tratamiento especial, ampliar el tema aquí

 

El calendario de vencimientos está diseñado partiendo de los dos últimos dígitos del NIT así:

 

El Decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020, establece el calendario de plazos para presentar la declaración de renta de personas naturales de la siguiente manera:

 

Tener en cuenta que para este año gravable se invirtieron las fechas, por lo que los últimos que declararon renta el año anterior serán los primeros a los que se le vencen para este año.

Últimos        Fecha límite

dos dígitos     

 

01 y 02 10/08/2021
03 y 04 11/08/2021
05 y 06 12/08/2021
07 y 08 13/08/2021
09 y 10 17/08/2021
11 y 12 18/08/2021
13 y 14 19/08/2021
15 y 16 20/08/2021
17 y 18 23/08/2021
19 y 20 24/08/2021
21 y 22 25/08/2021
23 y 24 26/08/2021
25 y 26 27/08/2021
27 y 28 30/08/2021
29 y 30 31/08/2021
31 y 32 01/09/2021
33 y 34 02/09/2021
35 y 36 03/09/2021
37 y 38 06/09/2021
39 y 40 07/09/2021
41 y 42 08/09/2021
43 y 44 09/09/2021
45 y 46 10/09/2021
47 y 48 13/09/2021
49 y 50 14/09/2021

Últimos        Fecha límite

dos dígitos   

 

51 y 52 15/09/2021
53 y 54 16/09/2021
55 y 56 17/09/2021
57 y 58 20/09/2021
59 y 60 21/09/2021
61 Y 62 22/09/2021
63 Y 64 23/09/2021
65 Y 66 24/09/2021
67 Y 68 27/09/2021
69 Y 70 28/09/2021
71 Y 72 29/09/2021
73 Y 74 30/09/2021
75 Y 76 01/10/2021
77 Y 78 04/10/2021
79 Y 80 05/10/2021
81 Y 82 06/10/2021
83 Y 84 07/10/2021
85 Y 86 08/10/2021
87 Y 88 11/10/2021
89 Y 90 12/10/2021
91 Y 92 13/10/2021
93 Y 94 14/10/2021
95 Y 96 15/10/2021
97 Y 98 19/10/2021
99 Y 00 20/10/2021

 

 

Información complementaria a tener en cuenta:

 

Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración en forma electrónica. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo. 

 

No olvidar que la DIAN, a mediados o finales de julio, publica en la página web la información que tiene de cada contribuyente basado en los datos que los demás contribuyentes han reportado en sus informaciones exógenas. Información muy útil para confirmar con los datos que tengamos disponibles a la hora de hacer la declaración de renta. Para descargar este reporte, el usuario debe crear una cuenta (usuario y contraseña en la página web de la entidad)

 

 

Finalmente las personas naturales pueden presentar la declaración de renta de diferentes maneras: 

 

Con firma electrónica: Las personas naturales que cuenten con instrumento de firma electrónica, la deben presentar exclusivamente por canales virtuales ingresando a la página de la DIAN con su NIT y contraseña. Allí queda presentada virtualmente la declaración. 

 

 

Sin firma electrónica pero con cuenta y contraseña: Son personas naturales que se han registrado y han obtenido su contraseña. Allí ingresando por usuarios registrados podrán diligenciar la declaración en el formulario 210 y la imprimen firman litográficamente y llevan a la entidad financiera para hacer la presentación y pago. 

 

Sin firma electrónica y sin cuenta y contraseña: Son personas naturales que no tienen firma electrónica y tampoco se ha registrado en el portal web, para ellos la DIAN ha creado un acceso Usuarios no registrados a diligenciar formularios para que puedan diligenciar el formulario 210 y lo podrán imprimir para firman litográficamente y llevarlo a la entidad financiera para hacer la presentación y pago.  

 

Las personas naturales no residentes deben declarar renta en el formulario 110 por el año gravable 2020.

 

Finalmente tener en cuenta que para declarar renta deben previamente registrarse en el RUT para que les sea asignado el número de identificación tributaria NIT. 


 

Wiliam Dussán Salazar

Editor de impuestos de www.consultorcontable.com

@williamduss 



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Comentarios: 2
  • #1

    MARIA LUZ LAMUS (lunes, 25 enero 2021 17:38)

    gracias por la información analizada, como siempre atentos a los cambios y a colaborar con los profesionales de la contuduria publica

  • #2

    Bertha (martes, 26 enero 2021 11:09)

    Excelente información.. muchas gracias. no obligada a declarar renta en 2021.